公路修建企业财务制度

PAGE公路修建企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路修建企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业机密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。负责财务报表的编制和报送，为公司决策提供财务信息支持。组织开展财务审计和内部控制工作，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业的各项收入和支出，包括主营业务收入、其他业务收入、成本费用、投资收益等。3.准确性原则：预算编制应基于对市场、行业和企业自身情况的充分调研和分析，确保预算数据的准确可靠。4.灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和企业实际情况进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系来编制预算的方法。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据企业发展战略和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据修改意见进行调整后重新报送。财务管理部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将批准的年度预算指标分解到各部门、各项目部，明确各部门、各项目部的预算责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的合理性和科学性。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：公司制定预算考核办法，对各部门、各项目部的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。3.考核结果应用：预算考核结果与各部门、各项目部的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、岗位晋升等的重要依据。四、收入管理（一）工程价款收入1.按照与业主签订的合同约定，及时办理工程价款结算手续，确保工程价款收入的及时足额收取。2.加强对工程进度款的催收工作，对逾期未支付的工程进度款，应及时与业主沟通协商，采取有效措施加以解决。3.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳工程价款收入应缴纳的各项税费。（二）其他业务收入1.对企业的其他业务收入，如材料销售收入、机械租赁收入等，应进行规范管理，确保收入的真实性和合法性。2.建立其他业务收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于进行核算和管理。3.加强对其他业务收入的催收工作，对逾期未收取的收入，应及时采取措施加以催收。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，如果款项已经在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.成本效益原则：在成本费用管理中，应注重成本效益分析，力求以最小的成本支出获取最大的经济效益。3.分类核算原则：对成本费用进行分类核算，便于进行成本分析和控制。（二）成本费用项目1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。人工费：指直接从事公路修建工程施工的生产工人的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本：指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工教育经费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。销售费用：指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、售后服务费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，对成本费用支出进行事前控制，确保成本费用支出不超过预算指标。2.成本费用核算控制：加强成本费用核算工作，及时准确地记录和反映成本费用支出情况，为成本费用控制提供依据。3.成本费用分析控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用审批控制：建立健全成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审批，确保成本费用支出的合理性和合法性。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全和完整。2.建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、核算等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。3.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金的安全。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行存款收支过程中存在的问题。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强对应收账款的核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况，对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施加以催收。3.对应收账款进行分类管理，根据应收账款的风险程度，采取不同的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应及时核销。（三）存货管理1.建立存货管理制度健全存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的内部控制制度，确保存货的安全和完整。2.加强对存货采购的管理，严格按照采购计划进行采购，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强对存货验收的管理，对采购的存货进行严格验收，确保存货的数量和质量符合要求。4.加强对存货保管的管理，合理安排存货的存放地点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。5.在存货发出时，应严格按照规定的程序进行审批，确保存货发出的合理性和合法性。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的职责和权限。2.加强对固定资产购置的管理，严格按照固定资产购置计划进行购置，选择合适的供应商，确保购置固定资产的质量和价格合理。3.加强对固定资产验收的管理，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的数量和质量符合要求。4.合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。5.加强对固定资产处置的管理，对闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置的合理性和合法性。七、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记的合法性和有效性。（二）纳税申报按时、准确地进行纳税申报，确保企业按时足额缴纳各项税费。加强对纳税申报数据的审核和分析，确保纳税申报数据的真实性和准确性。（三）税款缴纳严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。加强税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。（四）税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对企业的税务风险进行评估，及时发现和处理税务风险，确保企业税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为企业决策提供准确可靠的财务信息。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，通过对财务指标的计算和分析，了解企业的财务状况和经营成果，发现企业存在的问题和风险。2.财务报告分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，全面、深入地分析企业的财务状况和经营成果。3.根据财务报告分析结果，提出改进措施和建议，为企业决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。2.财务管理部门应定期对企业各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.企业内部审计部门应定期对企业的财务收支、内部控制等情况进行审计，确保企业财务活动的合法性和合规性。