门店内财务制度

PAGE门店内财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司门店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障公司资产的安全，提高资金使用效率，促进门店业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映门店财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，避免差错。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报表和相关信息。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责门店的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，为门店经营决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务核算工作，审核财务凭证和报表，保证财务数据的准确性。加强与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理好财务相关事宜。对门店财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、及时。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。配合税务部门进行纳税申报、缴纳税款等工作，及时了解税收政策变化并提供应对建议。3.出纳职责负责门店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实一致。协助会计做好其他财务相关工作，如票据传递、资金核对等。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映门店的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证编制财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次编制，不得跳号、重号。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字，确保凭证内容真实、准确、完整。4.账簿登记根据记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录有误，应及时按照规定的方法进行更正。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据门店实际情况合理确定，并报开户银行批准。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。加强现金盘点工作，出纳人员应每日进行现金盘点，编制现金盘点表，确保现金账实一致。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点。现金收付业务应严格执行授权审批制度，未经授权不得办理现金收付业务。2.银行存款管理门店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收付业务应严格执行授权审批制度，未经授权不得办理银行存款收付业务。每月末应及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款账实一致。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强银行账户管理，定期清理银行账户，注销不再使用的银行账户。3.资金预算与控制财务负责人应组织编制门店资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算。加强资金使用监控，严格控制资金支出，确保资金使用符合预算安排和公司规定。对超预算支出应严格履行审批手续。定期对资金使用情况进行分析，评估资金使用效果，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实、有效、合法。费用报销应严格执行授权审批制度，未经授权不得报销费用。费用报销应及时进行，不得拖延。2.费用报销范围门店费用报销范围包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、房租费等。费用报销应符合公司规定的开支标准和范围，超出标准和范围的费用不予报销。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核通过的费用报销单报财务负责人审批，财务负责人应根据公司财务制度和资金状况进行审批。审批通过的费用报销单交给出纳人员办理报销付款手续。4.特殊费用报销规定差旅费报销应按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。出差人员应填写差旅费报销单，并附上相关票据。业务招待费报销应严格控制，遵循必要、合理、适度的原则。报销时应注明招待对象、事由、金额等信息，并附上相关发票和消费清单。通讯费报销应按照公司规定的标准执行，报销时应提供通讯费用发票。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置门店购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称及规格型号、数量、预算金额等信息。固定资产购置申请表应经部门负责人、财务负责人和公司领导审批。审批通过后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，确认资产的数量、规格型号、质量等符合要求。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务人员应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧计提表。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、资产名称及规格型号、数量、账面价值等信息。固定资产处置申请表应经部门负责人、财务负责人和公司领导审批。审批通过后，由相关部门负责处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、库存管理1.库存商品分类与计价门店库存商品应按照商品的种类、规格、型号等进行分类管理。库存商品计价采用实际成本法，按照采购成本入账。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.库存商品采购门店应根据销售情况和库存状况，合理制定库存商品采购计划。采购计划应经部门负责人和财务负责人审核。库存商品采购应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、质量标准等条款。采购人员应及时办理入库手续，填写入库单，注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。入库单应经仓库管理人员和采购人员签字确认。3.库存商品销售门店应按照规定的销售价格销售库存商品，销售价格应经公司批准。销售商品时，应开具销售发票，注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。销售发票应及时入账，并与销售合同、出库单等相关凭证核对一致。仓库管理人员应根据销售发票及时办理出库手续，填写出库单，注明商品名称、规格型号、数量等信息。出库单应经仓库管理人员和销售人员签字确认。4.库存盘点门店应定期进行库存盘点，盘点周期根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。库存盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。盘点人员应认真核对库存商品的数量、规格型号、质量等，确保账实相符。盘点结束后，应编制库存盘点表，注明盘点日期、商品名称、规格型号、账面数量、实际数量、盘盈盘亏数量及金额等信息。库存盘点表应经盘点人员、仓库管理人员和财务人员签字确认。如发现库存盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈或盘亏的金额应调整库存商品账目，并计入当期损益。八、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，如财务报表、发票等。如发现申报错误，应及时更正申报。2.税款缴纳门店应按照税务机关核定的纳税金额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。财务人员应妥善保管税款缴纳凭证，如完税证明等，作为税务处理的依据。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，避免税务风险。定期进行税务自查，发现问题及时整改，确保税务合规。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务人员应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。财务报表应按照规定的格式和要求进行打印和装订，并加盖公司公章。2.财务报表报送财务报表应按照公司规定的时间和要求报送公司总部及相关部门。报送财务报表时，应附上财务情况说明书，对门店财务状况、经营成果、资金变动等情况进行简要说明。3.财务分析财务负责人应定期组织财务分析工作，对门店财务状况、经营成果、资金使用等情况进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，分析各项财务指标的变化情况及其原因。财务分析报告应提出改进建议和措施，为门店经营决策提供参考依据。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票、合同等财务相关资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。财务档案应装订成册，编制档案目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等信息。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。销毁时应编制销毁清单，经财务负责人和公司领导批准后，由专人负责销毁，并在销毁清单上签字确认。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间