商场出租管理财务制度

PAGE商场出租管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场出租管理过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场出租业务的顺利开展，保障公司的合法权益，提高经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有商场出租业务的财务管理活动，包括但不限于租赁合同签订、租金收取、费用核算、资产清查等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映商场出租业务的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、租赁合同管理（一）合同签订1.合同起草与审核商场出租业务部门负责起草租赁合同，明确租赁双方的权利义务、租金标准、支付方式、租赁期限、违约责任等条款。财务部门参与合同审核，重点审查租金及相关费用的计算、支付方式、财务风险等条款，提出财务意见和建议。2.合同审批租赁合同经业务部门负责人初审后，提交公司分管领导审批。重大租赁合同需经公司总经理办公会或董事会审议通过。3.合同签订与存档经审批后的租赁合同，由业务部门与承租方签订，并加盖公司合同专用章。合同签订后，业务部门应及时将合同副本交财务部门存档，作为财务核算和管理的依据。（二）租金调整1.调整依据根据市场行情变化、商场经营状况、物业成本变动等因素，定期对租金进行评估和调整。租金调整应遵循公平、合理、合法的原则，确保公司利益不受损害。2.调整程序业务部门提出租金调整建议，详细说明调整原因、调整幅度及调整时间等。财务部门对租金调整建议进行财务分析，评估对公司收入和利润的影响。租金调整建议经公司分管领导审核后，报公司总经理办公会或董事会审批。经审批后的租金调整方案，由业务部门通知承租方，并办理相关手续。（三）合同变更与终止1.变更程序租赁双方如需变更租赁合同条款，应签订书面变更协议，并按照合同签订程序进行审批。财务部门根据变更协议及时调整相关财务记录和核算。2.终止程序租赁合同期满或提前终止时，业务部门应提前通知承租方办理相关手续，收回租赁场地及资产。财务部门负责核算租金结算、押金退还等事项，确保财务收支清晰准确。租赁合同终止后，业务部门应将相关资料交财务部门存档，作为财务审计和备查的依据。三、租金收取管理（一）租金计算与确认1.租金计算财务部门根据租赁合同约定的租金标准、租赁面积、租赁期限等要素，准确计算每期租金金额。租金计算应遵循合同条款，确保计算结果准确无误。2.租金确认业务部门负责与承租方核对租金金额，确认无误后出具租金确认函。财务部门根据租金确认函进行账务处理，确保租金收入及时、准确入账。（二）租金收取方式1.支付期限与方式在租赁合同中明确规定租金支付期限和方式，如按月支付、按季支付、按年支付等，并约定逾期支付的违约责任。鼓励承租方采用银行转账等非现金支付方式，确保租金收取的安全性和及时性。2.催款管理财务部门定期对租金收取情况进行统计和分析，对逾期未支付租金的承租方及时发出催款通知。业务部门协助财务部门进行催款工作，与承租方沟通协调，了解逾期原因，督促其尽快支付租金。（三）租金减免与豁免1.减免申请如承租方因特殊原因申请租金减免，应提交书面申请，说明减免原因、减免期限及减免金额等。业务部门对承租方的减免申请进行调查核实，提出初审意见。2.审批程序财务部门对租金减免申请进行财务评估，分析对公司收入和利润的影响。租金减免申请经业务部门负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理办公会或董事会审批。3.豁免管理原则上不轻易给予租金豁免，如确因特殊情况需要豁免租金，应严格按照公司内部审批程序进行，确保豁免事项合法合规、理由充分。四、费用核算与管理（一）成本费用分类1.直接成本包括商场的折旧费、维修费、水电费、物业费等与商场运营直接相关的费用。直接成本应按照实际发生额进行核算，准确计入相关成本项目。2.间接成本指与商场出租业务相关，但不能直接归属某一具体租赁项目的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个租赁项目中。（二）费用报销管理1.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门对费用报销的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司领导审批。审批通过后的费用报销单交财务部门办理报销手续，支付相应款项。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费等，并严格按照标准进行审核报销。（三）费用控制与分析1.预算管理财务部门根据商场出租业务的发展规划和历史数据，编制年度费用预算。费用预算经公司领导审批后，作为费用控制的依据。2.费用监控财务部门定期对费用支出情况进行监控，分析费用变动原因，及时发现异常情况并采取措施加以解决。每月对费用预算执行情况进行分析和通报，为公司决策提供参考。五、资产管理（一）资产登记与清查**1.资产登记建立商场资产台账，详细记录资产的名称、型号、数量、购置时间、原值、折旧等信息。资产台账应定期更新，确保资产信息准确完整。2.资产清查定期对商场资产进行清查盘点，核实资产的实际数量、使用状况等。资产清查应形成书面报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（二）资产维修与保养1.维修计划制定根据商场资产的使用状况和维修保养要求，制定年度资产维修计划。资产维修计划应明确维修项目、维修时间、维修预算等。2.维修费用管理资产维修费用应按照预算进行控制，严格审批流程。维修费用报销时，应附上维修清单、发票等相关凭证。（三）资产处置管理1.处置审批如需处置商场资产，应填写资产处置申请表，说明处置原因、处置方式、处置价格等。资产处置申请表经业务部门负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理办公会或董事会审批。2.处置程序经审批后的资产处置申请，由业务部门负责组织实施处置工作。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。六、财务报表与分析（一）财务报表编制1.报表种类定期编制商场出租业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。根据管理需要，还可编制租金收入明细表、费用明细表等专项报表。2.编制要求财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整。（二）财务分析1.分析内容对商场出租业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、营运能力等。分析租金收入、成本费用、资产状况等变动趋势及原因，为公司决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。七、内部控制与监督机制（一）内部控制制度1.岗位设置与职责分工明确商场出租管理财务工作中各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。如租金收取与核算岗位分离、合同审批与执行岗位分离等。2.业务流程控制对租赁合同管理、租金收取、费用核算、资产管理等业务流程进行详细梳理，制定相应的控制措施。通过流程控制，确保各项财务活动规范有序进行。（二）内部审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对商场出租管理财务制度的执行情况进行监督检查。内部审计重点关注财务收支的真实性、合法性