医院专款专用财务制度

PAGE医院专款专用财务制度一、总则（一）目的为加强医院专项资金管理，规范专项资金使用行为，提高资金使用效益，确保专款专用，根据国家有关法律法规及财务制度，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院所有专项资金的管理，包括财政专项补助资金、科研项目资金、大型设备购置资金、基建项目资金等。（三）基本原则1.专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则：对专项资金进行单独核算，确保资金使用情况清晰、准确。3.效益优先原则：注重专项资金的使用效益，提高资金使用效率，实现资金的合理配置。4.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保专项资金管理合法合规。二、专项资金的管理职责（一）医院管理层职责1.负责制定医院专项资金管理的政策和制度，明确管理职责和流程。2.审批专项资金预算和使用计划，监督专项资金的使用情况。3.协调解决专项资金管理过程中出现的重大问题。（二）财务部门职责1.负责专项资金的会计核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。2.审核专项资金的预算和使用计划，对专项资金的收支进行监督和管理。3.定期编制专项资金财务报告，向医院管理层和相关部门提供资金使用情况的信息。（三）业务部门职责1.负责编制本部门专项资金预算和使用计划，提出专项资金申请。2.按照批准的预算和使用计划使用专项资金，确保专款专用。3.配合财务部门做好专项资金的核算和监督工作，及时提供相关资料和信息。三、专项资金预算管理（一）预算编制1.各业务部门根据医院发展规划和工作需要，提出专项资金预算申请，详细说明资金用途、金额、实施时间等。2.财务部门对各业务部门提交的预算申请进行审核，结合医院财务状况和资金安排，提出综合意见。3.医院管理层根据审核意见，审批专项资金预算，确保预算合理、可行。（二）预算执行1.专项资金预算一经批准，必须严格执行。各业务部门要按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续。调整后的预算要报医院管理层备案。（三）预算监督1.财务部门定期对专项资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.医院内部审计部门对专项资金预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。四、专项资金的申请与审批（一）申请1.业务部门根据工作需要和预算安排，填写专项资金申请表，详细说明申请理由、资金用途、金额、实施计划等。2.申请表须经业务部门负责人签字确认，并加盖部门公章。（二）审批1.财务部门对专项资金申请表进行初审，审核申请内容是否符合预算安排、资金用途是否合理等。2.初审通过后，申请表提交医院管理层审批。医院管理层根据医院发展战略和资金状况，对申请进行审批。3.审批通过的专项资金申请，由财务部门下达专项资金使用通知，明确资金使用要求和注意事项。五、专项资金的使用管理（一）资金支付1.专项资金支付必须严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，办理支付手续。2.支付凭证必须真实、合法、有效，注明资金用途、金额、支付对象等信息。3.财务部门按照审批后的支付申请，及时足额支付专项资金。（二）使用监督1.业务部门负责专项资金的具体使用，要建立健全内部控制制度，确保资金使用安全、合规、有效。2.财务部门定期对专项资金使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。3.医院内部审计部门对专项资金使用情况进行定期审计，对违规使用资金的行为依法依规进行处理。（三）项目验收1.专项资金项目完成后，业务部门要及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益等。2.验收合格的项目，业务部门要提交项目验收报告，报医院管理层备案。验收不合格的项目，要按照要求进行整改，整改后重新组织验收。六、专项资金的核算与报告（一）核算要求1.财务部门对专项资金进行单独核算，设置专门的会计科目，准确记录专项资金的收支情况。2.专项资金的核算要遵循权责发生制原则，按照规定的会计期间进行账务处理。3.财务部门要定期与业务部门核对专项资金使用情况，确保账目一致。（二）财务报告1.财务部门定期编制专项资金财务报告，反映专项资金的收支情况、使用效益等。2.专项资金财务报告要报送医院管理层、相关部门和上级主管部门，为决策提供依据。七、专项资金的绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：绩效评价指标体系要科学合理，符合专项资金特点和管理要求。2.公正性原则：绩效评价过程要公正透明，评价结果要客观准确。3.实用性原则：绩效评价结果要能够为专项资金管理和决策提供参考依据。（二）评价内容1.专项资金的预算执行情况，包括预算完成率、资金到位率等。2.专项资金的使用效益，包括社会效益、经济效益等。3.专项资金的管理情况，包括管理制度健全性、内部控制有效性等。（三）评价方法1.定量分析与定性分析相结合，运用科学的评价方法和指标体系进行评价。2.自我评价与外部评价相结合，充分发挥内部审计、财务等部门的作用，同时可邀请外部专家进行评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。2.对绩效评价结果好的项目，在今后的专项资金安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要进行整改，整改不力的要暂停或取消项目资金。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.医院内部审计部门定期对专项资金管理情况进行监督检查，检查内容包括预算执行、资金使用、项目管理等方面。2.财务部门要配合内部审计部门做好监督检查工作，及时提供相关资料和信息。3.医院接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。（二）责任追究1.对违反专项资金管理规定的单位和个人，要依法依规追究责任。2.对挪用、截留、挤占专项资金的行为，要责令限期改正，