早教中心财务制度

PAGE早教中心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范早教中心的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障早教中心的资产安全，提高资金使用效益，为早教中心的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于早教中心的所有部门和全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映早教中心的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖早教中心财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置早教中心设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。会计人员负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关政策，具备较强的财务业务能力。3.财务人员职责会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对早教中心的财务收支进行审核，确保财务收支合法、合规、合理。定期进行财务分析，为管理层提供财务决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务核算1.会计核算基础早教中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息的真实性和准确性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和早教中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖早教中心公章后报送管理层和相关部门。4.财务分析财务部门应定期进行财务分析，对早教中心的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和分析。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，为管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，分析结果应客观、真实、准确，建议应具有针对性和可操作性。四、资金管理1.资金筹集早教中心的资金筹集应根据发展规划和实际需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，筹资成本合理。2.资金使用早教中心应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。严禁擅自改变资金用途或挪用资金。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支出合法、合规、合理。加强对现金的日常管理，定期进行现金盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、票据等重要物品，防止遗失和被盗。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括库存商品、教材教具、办公用品等存货。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的审批程序进行，确保采购质量和价格合理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货，提高存货资金使用效益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则早教中心应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用项目成本费用主要包括教学成本、师资成本、行政办公成本、营销成本等。教学成本包括教材教具采购费用、教学场地租赁费用、教学设备折旧费用等；师资成本包括教师薪酬、培训费用等；行政办公成本包括办公设备购置费用、办公场地租赁费用、水电费等；营销成本包括广告宣传费用、市场推广费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。成本费用预算应根据早教中心的发展规划和实际情况编制，确保预算科学合理。严格控制各项成本费用支出，对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正不合理支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入管理1.收入范围早教中心的收入主要包括学费收入、教材教具销售收入、培训收入、其他收入等。2.收入确认原则学费收入应按照实际提供的早教服务期间确认收入。教材教具销售收入应在发出商品并收到款项或取得收款权利时确认收入。培训收入应按照培训课程完成进度确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保收入款项及时足额入账。八、财务审批与报销制度1.财务审批原则严格执行财务审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务支出合法、合规、合理。财务审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.审批流程一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由管理层审批。重大费用支出审批流程：经办人提出申请，详细说明支出原因、金额、用途等，经部门负责人审核后，报财务负责人进行财务审核，再提交管理层集体决策审批。3.报销规定费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销凭证应按照规定的格式填写，注明费用明细、金额、报销日期、报销人等信息。报销凭证应经审批人签字后方可报销。报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。特殊情况需经财务负责人批准。九、财务监督与审计1.财务监督财务部门应加强对早教中心财务活动的日常监督，定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查，确保财务工作规范运行。财务人员应严格遵守财务纪律，对财务违规行为及时进行制止和纠正，并向管理层报告。2.内部审计早教中心应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责实施。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。财务档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、档案编号等信息，并由装订人、财务负责人签字盖章。3.财务档案保管与查阅财