农林合作社财务制度

PAGE农林合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本农林合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各经营项目和全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支、资产负债、成本费用等内容，确保财务信息完整准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。（四）财务管理职责1.理事长职责对合作社的财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划。审核财务预算、决算报告，监督重大财务决策的执行情况。协调与外部财务相关部门的关系，保障合作社财务工作顺利开展。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，进行日常财务核算和账务处理。执行财务管理制度，审核各项费用支出，严格控制成本。定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管。3.成员职责遵守合作社财务制度，配合财务部门开展工作。及时提供真实准确的财务信息，协助做好财务监督。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据合作社的发展战略、年度经营计划、市场形势以及历史财务数据等，综合考虑各项因素，确定预算编制的基础和目标。2.编制流程每年[具体时间]前，由财务部门牵头，组织各部门提出下一年度的预算草案。各部门根据实际业务情况，详细编制收入、成本、费用、资产、负债等方面的预算，并提交财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合合作社整体目标，提出调整建议，形成年度预算初稿。年度预算初稿提交理事长办公会审议，经修改完善后，提交合作社成员大会审议通过。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。由提出调整申请的部门详细说明调整原因及调整方案，经财务部门审核、理事长办公会审议后，报成员大会批准。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。三、收入管理（一）农产品销售收入1.合作社销售农产品应签订规范的销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、结算方式等条款。2.财务部门根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入。对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强催收工作，确保款项及时足额收回。3.定期统计农产品销售情况，分析销售价格波动原因，为制定销售策略提供参考。（二）其他收入1.包括政府补贴收入、对外投资收益、资产出租收入等。2.对于政府补贴收入，应按照相关政策规定，准确核算补贴金额和用途，确保专款专用。3.对外投资收益应按照投资协议和相关财务规定进行确认和核算。4.资产出租收入应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等，按时足额收取租金。四、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，根据农林生产特点和管理要求，确定农产品生产成本的核算项目，一般包括直接材料、直接人工、间接费用等。2.直接材料是指生产过程中消耗的种子、化肥、农药、饲料等；直接人工是指直接从事农林生产的人员工资、奖金等；间接费用是指为组织和管理生产而发生的各项费用，如水电费、设备折旧费、管理人员工资等。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算农产品生产成本。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.日常费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关负责人审批后，财务部门方可报销。3.加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的管理，严格执行限额控制制度，杜绝不合理开支。五、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应按照国家有关规定，开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。2.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。3.定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对种子、化肥、农药、农产品等存货进行分类核算和管理。2.定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，防止存货积压、变质和丢失。（三）固定资产管理1.明确固定资产的标准和范围，按照规定进行固定资产的确认、计量和核算。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.制定固定资产折旧政策，合理确定折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。4.加强固定资产的日常维护和保养，确保其正常运行。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批和处理。（四）无形资产及其他资产管理1.对合作社拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行评估和核算，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、应收款项等，定期进行清理和核对，确保资产的安全和完整。六、负债管理（一）借款管理1.合作社如需借款，应根据实际需要合理确定借款金额、期限和用途。2.按照规定的程序办理借款手续，签订借款合同，明确借款利率、还款方式等条款。3.按时足额偿还借款本息，维护合作社的良好信用记录。（二）应付款项管理1.对合作社的应付账款、应付职工薪酬、应交税费等应付款项进行规范核算和管理。2.定期核对应付款项，及时清理往来账目，确保债务的真实性和准确性。3.按照合同约定和相关规定，及时支付应付款项，避免逾期付款产生的不良影响。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得虚报、漏报、迟报。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、理事长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析、成本费用分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.财务分析报告应提交理事长办公会审议，为合作社决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务部门定期对合作社的财务收支、资产负债、成本费用等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.合作社成员有权对财务工作进行监督，提出意见和建议。对于成员的监督意见，应认真对待，及时处理并反馈处理结果。（二）外部监督接受1.积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管，防止档案丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限与销毁1.根据国家有关规定，确定