中小型超市财务制度

PAGE中小型超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中小型超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[超市具体名称]及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供准确、及时的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核更新知识。3.岗位职责财务经理负责制定和完善超市财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。监督财务收支情况，审核财务报表和重要财务事项，确保财务数据的准确性和合规性。参与超市经营决策，提供财务分析和建议，支持管理层制定合理的经营策略。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护超市良好的财务环境。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为管理层提供决策依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，参与财务审计和税务申报工作。出纳负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合超市实际情况，制定适合本超市的会计政策和会计估计。在财务报表附注中详细披露会计政策和会计估计的变更情况及其对财务报表的影响。2.会计科目设置根据超市经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务发生时，及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末结账：期末进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表，确保账账相符。财务报表编制：根据结账后的账簿数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行报表分析。4.财务报告定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务经理审核、超市负责人审批后对外报送。同时，将财务报告分发给超市内部相关部门，为管理层和各部门提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过自有资金积累、银行贷款、股东增资等方式筹集资金。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合超市发展战略和财务预算要求。2.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。每日现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。建立现金收支审批制度，明确审批流程和权限。出纳人员办理现金收支业务时，必须凭经过审批的原始凭证进行收付。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。3.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合法性和准确性。出纳人员应定期与银行进行对账，取得银行对账单，并将银行对账单与银行存款日记账进行核对。加强银行存款安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗用。4.资金预算与控制编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算应根据超市经营计划、财务预算等进行编制，确保资金的合理使用和有效配置。加强资金预算的执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款及其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账目，催收应收账款，财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施。存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货入库时，应进行严格的验收，确保存货数量、质量与采购合同一致。加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。按照先进先出法或加权平均法等方法计算存货发出成本，确保成本核算的准确性。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。固定资产购置应根据超市经营需要，进行可行性研究和预算审批。购置固定资产时，应签订购买合同，确保资产的质量和售后服务。对固定资产进行定期盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。固定资产折旧应计入相关成本或费用，确保成本核算的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。3.无形资产对超市拥有的无形资产，如商标权、专利权、土地使用权等进行登记和核算。无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法和摊销期限应符合国家有关规定。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。如发生无形资产转让、出租等情况，应按照规定进行审批和核算。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。超市成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、销售成本等。加强成本核算的基础工作，准确记录和归集各项成本费用。成本核算应与财务核算相结合，确保成本数据的准确性和及时性。定期对成本进行分析和控制，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。费用报销时，应提供真实、有效的原始凭证，并经相关人员审批签字。加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和评估。如发现费用预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保费用预算的严格执行。对费用进行分类核算和统计分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关会计准则，确认超市的销售收入。销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时予以确认。2.销售价格管理制定合理的销售价格策略，根据市场行情、成本变动等因素及时调整销售价格。销售价格应明码标价，不得随意抬高或压低价格。3.销售收款管理加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限。财务部门应定期核对销售账目，跟踪收款情况，对逾期未收款的客户采取相应的催收措施。八、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和超市章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾超市发展和股东利益，确保利润分配的合理性和合法性。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积。任意盈余公积由超市股东大会或董事会根据实际情况决定提取。向股东分配利润。根据股东的持股比例，将可供分配的利润分配给股东。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得漏报、错报或迟报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合超市经营特点和税收政策，选择合适的税务处理方式，如合理利用税收优惠政策、优化成本费用核算等。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和处理潜在的税务风险。如发生税务纠纷或税务问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决问题。十、财务审计与监督1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。内部审计报告应及时提交给超市管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。2.外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对超市财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计应按照国家审计准则和相关规定进行，确保审计工作的独立性、公正性和专业性。配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并积极整改。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进