药品批发公司财务制度

PAGE药品批发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药品批发公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本药品批发公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.公司实行全面预算管理，包括年度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，报送财务部门审核汇总。2.财务部门根据各部门预算草案，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过后下达执行。3.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经公司管理层批准。4.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.公司收入包括药品销售收入、其他业务收入等。药品销售收入应按照合同约定及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。2.销售部门应负责签订销售合同，并及时将合同副本送交财务部门。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，审核确认收入。3.对于销售退回、折让等情况，应按照相关规定进行处理。销售退回应冲减相应的销售收入，销售折让应在确认收入时予以扣除。4.其他业务收入应按照实际发生额及时确认收入，确保收入核算准确。（三）成本费用管理制度1.公司成本费用包括药品采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.药品采购成本应严格按照采购合同和发票等凭证进行核算，确保采购成本真实、准确。3.运输成本、仓储成本等应根据实际发生情况进行核算，合理分摊费用。4.销售费用、管理费用、财务费用等应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格审批程序。5.公司应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（四）资金管理制度1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金安全、高效使用。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。现金收付应严格按照规定程序办理，确保现金收支安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行结算业务，确保银行存款安全。4.建立资金审批制度，大额资金支出应报经公司管理层批准。资金支付应严格审核支付凭证，确保支付合规、合法。5.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行预警和防范，确保公司资金安全。（五）资产管理制度1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强资产的核算、管理和监督。2.流动资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的流动资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产应按照规定进行折旧计提，定期进行清查盘点。固定资产的购置、处置等应按照规定程序办理，确保固定资产安全、完整。4.无形资产应按照规定进行摊销，加强对无形资产的管理和保护。5.建立资产减值准备制度，对可能发生减值的资产，应按照规定计提减值准备，确保资产账面价值真实、准确。（六）财务审批制度1.公司实行分级财务审批制度，明确各级审批权限和审批程序。2.一般费用支出由部门负责人审核后报财务经理审批；较大金额的费用支出由部门负责人审核后报财务经理审核，再报公司管理层审批。3.重大投资、融资等事项应报经公司董事会或股东大会审议通过。4.财务审批应严格按照规定程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。（七）财务报告制度1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务信息支持。同时，应按照规定向税务机关等报送相关财务报表。四、会计核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、摘要清楚、金额准确、字迹工整。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，妥善保管。（四）会计账簿登记1.公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.会计账簿的登记应根据审核无误的会计凭证进行，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账。结账后，应在账簿上加盖结账戳记。（五）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应根据审核无误的会计账簿和相关资料进行，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。同时，应按照规定向税务机关等报送相关财务报表。五、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务制度执行情况、预算执行情况、内部控制制度等进行审计检查。3.内部审计人员应具备专业审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，出具审计报告。审计报告应及时报送公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金管理安全性等。2.公司管理层应定期组织对公司财务工作进行全面检查，对发现的问题及时进行整改。3.对于违反财务制度的行