内账财务制度

PAGE内账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内账财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，为公司管理层提供可靠的决策依据，加强公司内部财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及公司内部财务核算、资金管理、资产管理等相关财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司经济业务的实际发生情况，不得虚构、隐瞒或篡改财务数据。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务资料的全面性和完整性，不遗漏任何重要信息。5.及时性原则：及时记录、整理和报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。6.保密性原则：公司财务人员应对涉及公司财务机密的信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、财务核算管理（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一的会计准则和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合会计准则的规定，并按规定进行审批和披露。（二）会计凭证1.各项经济业务应取得合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并经相关人员签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得散失、毁损。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，全面、系统地记录公司财务收支情况。2.会计账簿应按照规定的记账方法和会计期间进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，发现问题及时调整更正。（四）财务报表1.财务报表应按照国家统一的会计准则和公司内部管理要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并按规定报送公司管理层及相关部门。三、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围的规定，控制现金收支规模。除按规定可以使用现金支付的项目外，其他款项应通过银行转账结算。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行存款账户的安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、密钥等，防止银行存款被盗用或挪用。（三）资金审批流程1.公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大资金支出应经公司管理层集体决策后，报财务负责人审批。2.资金支出审批应严格审查支出的合理性、必要性和合法性，确保资金使用效益。3.审批人员应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或推诿。如发现问题应及时提出意见并要求相关部门进行整改。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提准确合理。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行，确保固定资产管理规范有序。（二）流动资产（存货等）管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照实际成本进行初始计量，并建立存货明细账，详细记录存货的名称、规格、数量、单价、出入库时间等信息。3.加强对存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。4.存货的采购、销售、领用等应按照规定的审批程序进行，确保存货管理规范有序，防止存货积压或短缺。（三）资产清查与盘点1.公司应定期组织资产清查与盘点工作，全面清查各类资产的数量、质量和使用状况。2.资产清查与盘点应制定详细的工作计划和方案，明确清查范围、方法、时间和人员分工等。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告表，如实反映资产清查情况，并对清查中发现的问题提出处理意见和建议。4.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的审批程序进行处理，确保资产账实相符，并及时调整相关财务账目。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对产品成本进行核算。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本计算准确合理。成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.加强对成本核算过程的管理，及时记录和归集各项成本费用，定期进行成本分析，发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，严格控制费用支出。2.费用支出应按照预算进行控制，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.加强对费用报销的审核管理，严格审查费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，确保费用报销合规合理。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低公司运营成本。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应根据财务工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的分工协作和有效运行。2.财务岗位应实行职责分离制度，不相容岗位不得由同一人兼任。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。3.定期对财务人员的岗位进行轮换，以加强内部控制，防范财务风险。（二）授权审批制度1.公司应建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。2.审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。如遇重大事项需要集体决策的，应按照规定的决策程序进行。3.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，确保各项经济业务的审批合规有效。（三）内部审计与监督1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计应制定详细的审计计划和方案，明确审计范围、内容、方法和时间安排等。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集充分、适当的审计证据，形成审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务资料进行整理和分类，确保资料完整、有序。2.整理后的财务档案应及时归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查阅和管理。（三）档案保管与借阅1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备必要的档案管理知识和技能，确保档案安全无损。2.建立财务档案借阅登记制度，严格控制档案借阅范围和借阅期限。借阅