乡镇内部控制财务制度

PAGE乡镇内部控制财务制度一、总则（一）制定目的为了加强乡镇财务管理，规范财务行为，提高财政资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内部控制财务制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇所属各部门、各单位及各类财政资金的收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，负责乡镇的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备根据工作需要，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的职称和丰富的工作经验。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责乡镇财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，审核财务报表和重要财务事项，协调与财政、审计等部门的关系。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，管理会计档案，负责财务收支的核算和监督。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。（四）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现和业绩进行考核评价，激励财务人员积极履行职责。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾、保证重点，合理安排各项收支预算。2.预算编制方法：采用零基预算法，根据乡镇事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。3.预算编制程序：各部门、各单位根据本乡镇年度工作目标和任务，提出本部门、本单位的年度预算建议数，经财务管理机构审核汇总后，报乡镇领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交乡镇人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经原批准机关批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.根据预算执行进度，合理安排资金拨付，确保各项工作顺利开展。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、乡镇事业发展需要等原因，导致原预算不能满足工作需要的，可以进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门或单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务管理机构审核后，报乡镇领导班子审议通过，提交乡镇人民代表大会常务委员会审查批准。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制阶段，设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.在预算执行过程中，对绩效目标的完成情况进行跟踪监控，及时发现和纠正偏差。4.在预算执行结束后，对预算资金的使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围乡镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入征管，做到应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出匹配原则：根据收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。（三）收入管理措施1.加强财政拨款收入管理：严格按照财政预算和拨款程序，及时足额取得财政拨款收入。2.规范事业收入管理：按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，加强收费管理，确保事业收入及时足额上缴。3.加强经营收入管理：建立健全经营管理制度，加强成本核算，提高经营效益，确保经营收入真实、准确、完整。4.加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理：严格按照相关规定，及时足额取得各项收入，并进行规范核算。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得擅自使用其他票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全。3.加强票据使用管理，严格按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出范围乡镇支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用财政资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：对专项资金要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：合理安排支出，注重资金使用效益，提高财政资金的使用效果。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务管理机构审核，再报乡镇领导审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重要事项的支出项目，由相关部门或单位提出申请，经财务管理机构审核后，报乡镇领导班子集体研究决定。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制不合理支出。2.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家工资福利政策，规范津贴补贴发放。3.加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出，降低行政成本。4.加强对项目支出的管理，建立项目库管理制度，对项目进行可行性研究和评估，确保项目实施的必要性和可行性。加强项目资金的跟踪管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（五）政府采购管理1.按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，制定本乡镇政府采购制度和操作规程。2.加强对政府采购预算的管理，将政府采购项目纳入年度预算，严格按照预算执行。3.建立政府采购评审专家库，规范政府采购评审程序，确保政府采购公平、公正、公开。4.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定支付采购资金，确保政府采购项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类与计价p1.资产分类：乡镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.资产保管：加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：由资产管理部门提出资产处置申请，经财务管理机构审核后，报乡镇领导审批。资产处置收入应及时足额上缴财政。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，确保资产账实相符。七、债权债务管理（一）债权管理1.建立健全债权管理制度，加强对各项债权的核算和管理。2.定期对债权进行清理核对，及时催收到期债权，防止债权损失。3.对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报财政部门备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准。2.建立债务管理制度，加强对债务的核算和管理，定期对债务进行清理核对，确保债务数据真实、准确。3.按时足额偿还债务本息，不得拖欠债务，维护乡镇信用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务管理机构定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门、各单位应