双出纳财务制度

PAGE双出纳财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司双出纳财务管理，确保财务工作的准确性、高效性和安全性，保障公司资金的合理运作与资产安全，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及双出纳财务工作的部门、岗位及相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，保证财务信息真实可靠。3.分工协作原则：明确两名出纳职责分工，相互配合、相互监督，共同完成财务收支业务。4.保密性原则：出纳人员对公司财务信息负有保密义务，不得泄露给无关人员。二、双出纳岗位职责（一）出纳A职责1.负责公司日常现金收付业务，严格按照现金管理规定进行操作，确保现金收付准确无误。2.依据审核后的原始凭证，及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。3.每日下班前，盘点库存现金，确保账实一致，并填写现金盘点表。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告上级领导。4.负责办理银行存款收款业务，及时将收到的款项存入银行账户，并与银行核对收款信息。5.根据公司资金使用计划，办理银行付款业务，确保付款手续齐全、合规。付款后及时登记银行存款日记账。6.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账目准确。7.负责保管现金、有价证券、空白支票、汇票等重要财务票据和印章，确保其安全存放。8.协助会计人员完成其他相关财务工作，如提供财务数据、参与财务清查等。（二）出纳B职责1.负责公司备用金的收支管理，严格控制备用金的使用范围和额度，确保备用金专款专用。2.审核备用金借款申请，检查借款手续是否齐全、合规，对不符合规定的借款申请予以退回。3.定期清理备用金借款，督促借款人及时归还借款，对逾期未还的备用金进行跟踪催收。4.负责公司员工工资、奖金、福利等薪酬的发放工作，确保发放准确无误。5.根据工资核算表，编制工资发放明细表，经审核后进行工资发放操作。发放完成后，及时与银行核对工资发放明细，确保工资到账情况准确。6.负责公司各项费用报销的审核工作，检查报销凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全。对不符合规定的报销申请予以拒绝，并说明理由。7.协助出纳A完成银行存款相关业务，如银行账户信息变更、银行对账单的获取与核对等。8.负责财务档案的整理与保管工作，按照档案管理规定，对各类财务凭证、报表、文件等进行分类整理、装订成册，并妥善保管。三、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时、足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.出纳人员在收到款项时，应开具合法有效的收款凭证，并注明款项来源、金额、日期等信息。收款凭证应一式多联，分别作为记账、存档及交款人的依据。3.对于现金收入，出纳A应在收款后立即存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应经财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。4.对于银行转账收入，出纳A应及时与银行核对收款信息，确保款项准确到账。收到银行收款通知后，应及时登记银行存款日记账，并将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付款项。2.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途、报销日期及报销人等信息，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，签字盖章齐全。3.出纳B负责对费用报销凭证进行初审，检查凭证是否符合要求，审批手续是否齐全。对不符合规定的报销申请，应要求报销人补充或更正相关信息，直至符合要求为止。4.初审通过后的费用报销凭证，由出纳B提交给财务负责人进行审批。财务负责人应根据公司财务制度和预算情况，对报销事项进行审核，签署审批意见。5.出纳人员根据审批后的费用报销凭证办理付款手续。对于现金支付的费用，出纳A应按照规定的现金使用范围进行支付，并要求收款人签字确认。对于银行转账支付的费用，出纳A应核对收款信息无误后，通过网上银行或其他支付方式进行付款操作，并及时登记银行存款日记账。6.对于大额支出或重要项目支出，应实行集体决策或专项审批制度，确保资金使用的合理性和必要性。四、现金及银行存款管理（一）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。库存现金限额由财务部门根据公司实际情况提出申请，报开户银行核定。2.出纳A应妥善保管库存现金，确保现金安全。每日下班前，应将现金存入公司指定的保险柜，并锁好保险柜。保险柜钥匙和密码应分别由出纳A和财务负责人保管，不得随意泄露。3.现金收付业务应在规定的营业时间内办理，不得在营业终了后办理现金收款或付款业务。如遇特殊情况需要在非营业时间办理现金业务的，应经财务负责人批准，并采取相应的安全措施。4.出纳A在收付现金时，应认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、合法、有效。收付现金后，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并签字确认。5.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人造成的损失，应由责任人负责赔偿；无法查明原因的，应按照相关规定进行账务处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.出纳A负责银行账户的日常管理工作，包括账户信息维护、银行对账单获取与核对、银行存款日记账登记等。定期与银行核对账户余额，确保银行存款账目准确无误。3.银行存款收付业务应通过公司指定的网上银行或其他合法支付方式进行操作。出纳人员在办理银行付款业务时，应严格按照审批后的付款凭证进行操作，确保付款信息准确无误。付款完成后，应及时打印付款回单，并将其作为记账凭证的附件。4.出纳人员应妥善保管银行存款相关票据和密码，不得随意泄露。如因保管不善导致票据丢失或密码泄露，应及时采取措施进行挂失、补办等处理，并报告上级领导。对于银行账户的变更、销户等重要事项，应按照银行规定办理相关手续，并及时通知财务负责人和其他相关部门。五、财务票据及印章管理（一）财务票据管理1.公司财务票据包括现金支票、转账支票、汇票、本票、发票、收据、银行对账单等。出纳人员应负责财务票据的购买、保管、使用和核销工作。2.财务票据应妥善保管在保险柜或专门的票据存放处，确保票据安全。票据存放处应具备防火、防盗、防潮等安全设施。3.出纳人员在购买财务票据时，应按照规定填写票据购买申请表，经财务负责人批准后，到指定的银行或税务机关购买票据。购买票据后，应及时登记票据台账，记录票据种类、号码、购买日期、有效期等信息。4.财务票据的使用应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、合法、有效。使用票据时，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由相关人员签字确认。5.出纳人员应定期对财务票据进行盘点，核对票据的实际使用情况与台账记录是否一致。如发现票据丢失、损坏或被盗等情况，应及时报告上级领导，并采取相应的挂失、声明作废等措施，以避免造成经济损失。6.财务票据使用完毕后，出纳人员应按照规定进行核销。核销时，应检查票据存根联与记账联是否一致，票据内容是否完整、准确，审批手续是否齐全等。核销后的票据应按照档案管理规定进行整理、装订成册，并妥善保管。（二）印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、发票专用章、法人章等。财务印章应由专人负责保管，不得随意交由他人使用。2.财务专用章由财务负责人保管，发票专用章由出纳A保管，法人章由公司法定代表人或其授权人员保管。印章保管人员应严格遵守印章使用规定，不得擅自使用印章。3.印章使用应严格按照审批程序进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、申请人等信息，并经相关领导审批签字。审批通过后，印章保管人员方可在规定的文件或票据上加盖印章。4.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失、损坏或被盗等情况，应及时报告上级领导，并采取相应的挂失、更换等措施，以避免造成经济损失或法律风险。5.印章使用完毕后，印章保管人员应及时将印章归位保管，并记录印章使用情况。定期对印章使用情况进行核对，确保印章使用规范、安全。六、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对双出纳财务工作的监督检查。财务负责人应定期对出纳工作进行检查，确保财务工作符合公司财务制度和相关法律法规的要求。2.出纳人员应定期进行自查，对自身的财务工作进行全面梳理，发现问题及时整改。自查内容包括现金收付、银行存款收支、财务票据及印章管理等方面。3.公司内部审计部门应定期对财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、财务报表的准确性等。审计结果应及时反馈给公司管理层，并提出改进建议。（二）外部监督1.公司应积极配合财政、税务、审计等外部监管部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监管部门提出的整改意见和要求，公司应认真落实，及时整改到位，并将整改情况报告给外部监管部门。七、财务人员培训与考核（一）培训1.根据国家法律法规和公司发展需要，定期组织双出纳人员参加财务专业培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.培训内容包括财务法规、财务制度、会计核算、财务管理、财务软件应用等方面。培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。3.鼓励出纳人员自主学习，参加各类财务专业考试和职业资格认证，提升自身专业能力。公司对取得相关证书的出纳人员给予一定的奖励和支持。（二）考核1.建立健全财务人员考核制度，对双出纳人员的工作表现、业务能