二人公司财务制度

PAGE二人公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范二人公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、财务信息准确，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于二人公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.规范性原则：规范财务核算流程和财务管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。（二）人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息准确及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等工作。定期编制财务报表，进行财务分析。协助财务负责人进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策1.采用国家统一的会计制度规定的会计政策。2.如遇会计政策变更，按照相关规定进行处理，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，设置会计科目，确保财务核算的准确性和完整性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表由会计人员按照规定的格式和要求编制。2.财务负责人对财务报表进行审核，确保报表数据准确、内容完整。3.按照规定的时间和方式向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表。四、资金管理（一）资金预算1.每年末，财务部门根据公司经营计划和发展战略，编制下一年度资金预算。2.资金预算包括现金预算、银行存款预算、资金收支预算等。3.资金预算经公司管理层审核批准后执行。（二）资金筹集1.根据公司资金需求，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.办理资金筹集业务时，按照相关规定签订合同或协议，明确各方权利义务。3.对资金筹集情况进行跟踪和管理，确保资金及时足额到位。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用实行审批制度。日常费用支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出需经公司管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、金额准确。4.定期对资金使用情况进行分析和评估，提高资金使用效益。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对现金收支业务进行严格管理，遵守现金管理规定，确保现金收付安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理规定，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，按照规定进行存货跌价准备的计提和转回。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置需经公司管理层审批，按照规定的程序进行采购。2.固定资产核算按照固定资产会计准则进行固定资产的核算，确定固定资产的入账价值。对固定资产进行分类管理，设置固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、增减变动情况等。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态及使用情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得与核算对公司取得的无形资产，按照规定进行确认和计量，计入无形资产成本。按照无形资产会计准则进行无形资产的核算，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。2.无形资产摊销按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。对无形资产的摊销情况进行定期检查和分析，如有必要及时调整摊销政策。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司业务特点和成本管理要求，确定成本核算对象和成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。3.加强成本核算的基础工作，准确记录成本发生情况，确保成本核算数据的真实、准确。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，并采取有效措施降低费用水平。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务部门根据公司当年经营成果，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交股东（大）会审议批准。3.按照股东（大）会批准的利润分配方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.对内部审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，认真研究并及时整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务管理工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期向公司