陕建财务制度

PAGE陕建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陕西建工集团（以下简称“陕建”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于陕建总部及所属各分公司、子公司等各级单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖公司各项财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入分配等。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置陕建设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应配备专业的财务人员，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，审核重大财务事项，监督财务制度执行情况，定期向公司管理层汇报财务工作进展。（三）财务决策机制公司重大财务决策应遵循科学、民主、规范的程序，充分听取各方面意见，进行可行性研究和风险评估。重大财务决策包括但不限于投资决策、融资决策、利润分配决策等。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.股权融资：通过发行股票等方式筹集权益资金。2.债务融资：包括银行贷款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。3.内部融资：利用公司自有资金、留存收益等进行内部资金调配。（二）资金筹集审批资金筹集方案应报公司管理层审批，重大资金筹集事项需经公司董事会或股东大会审议通过。审批过程中应重点关注资金成本、融资风险、资金用途等因素。（三）资金管理1.资金预算管理：根据公司年度经营计划和财务战略，编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.资金集中管理：实行资金集中管理模式，提高资金使用效率，降低资金成本。陕建总部设立资金结算中心，负责各单位资金的集中收付和内部结算。3.资金风险管理：建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时评估和防范资金风险，确保公司资金安全。四、资产购置与管理（一）固定资产购置1.购置计划：各单位根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司审批后实施。2.采购流程：严格按照公司采购管理制度进行固定资产采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.入账管理：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定进行折旧计提和减值准备。（二）无形资产购置1.购置范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.评估与计价：无形资产购置时，应进行评估作价，按照评估价值入账。3.摊销管理：无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据其使用寿命合理确定。（三）资产清查与盘点1.定期清查：公司定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查。3.清查结果处理：对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用发生的实际期间进行成本费用核算，确保成本费用的准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行会计处理。（二）成本费用控制措施1.预算控制：建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，严格按照预算执行。2.定额管理：制定各项成本费用定额标准，加强定额执行情况的监督和考核。3.成本分析与考核：定期进行成本分析，查找成本费用管理中的问题和不足，及时采取措施加以改进。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。（三）费用报销管理1.报销流程：明确费用报销的审批流程和标准，员工应按照规定填写报销单据，经相关部门负责人和财务审核后报销。2.报销标准：制定各类费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等，严格控制费用支出。3.审批权限：根据费用金额大小，明确各级管理人员的审批权限，确保费用支出的合理性和合规性。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.提供劳务收入：在劳务交易的结果能够可靠估计时，按照完工百分比法确认收入。3.让渡资产使用权收入：根据合同或协议规定的收费时间和方法确认收入。（二）收入核算与管理1.收入核算：按照会计准则的规定，准确核算各类收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.应收账款管理：加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.收入预算管理：编制收入预算，将收入目标分解到各部门和各项目，加强收入预算执行情况的监控和考核。（三）利润分配管理1.利润分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案：公司董事会根据公司年度经营成果和财务状况，制定利润分配方案，报股东大会审议通过。3.利润分配顺序：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，然后根据股东大会决议进行分配。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。2.编制要求：按照会计准则和相关法律法规的规定，准确、完整、及时地编制财务报告。3.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高财务管理效率。（二）内部控制制度1.岗位责任制：明确各财务岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。3.会计核算制度：规范会计核算流程，确保会计信息质量。4.财产保护制度：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（三）内部控制评价定期对公司财务内部控制制度进行评价，查找内部控制缺陷，提出改进建议，不断完善内部控制体系。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立高效、集成的财务信息化系统，实现财务数据的实时采集、传输、处理和分析，提高财务管理效率和决策支持能力。（二）信息化系统功能1.财务管理模块：包括账务处理、报表编制、预算管理、资金管理、成本管理等功能。2.财务决策支持模块：提供财务分析、风险预警、绩效评价等功能，为公司管理层提供决策支持。3.系统集成模块：与公司其他业务系统进行集成，实现数据共享和业务协同。（三）信息化安全管理1.网络安全：采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，保障财务信息化系统的网络安全。2.数据安全：建立数据备份、恢复和存储管理制度，确保财务数