农发行强化财务制度

PAGE农发行强化财务制度中国农业发展银行财务制度强化方案一、总则（一）目的与依据1.目的本财务制度强化方案旨在进一步规范中国农业发展银行（以下简称“农发行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，防范财务风险，确保农发行稳健运营，更好地服务国家粮食安全、乡村振兴等战略目标。2.依据本方案依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和农发行章程制定。（二）适用范围本制度适用于农发行各级机构，包括总行、分行、支行及其他分支机构。（三）基本原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规和监管要求，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则坚持稳健经营，合理安排财务收支，防范财务风险，保障农发行财务状况稳定。3.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，实现农发行价值最大化。4.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映农发行财务状况和经营成果。二、财务组织与职责（一）财务部门设置1.总行财务部门总行设立专门的财务管理部门，负责全行财务管理工作的统筹规划、政策制定、监督指导等。2.分行及以下机构财务部门分行及支行根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门或配备专职财务人员，负责本机构的财务管理工作。（二）职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本机构的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和农发行财务制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期分析财务状况和经营成果。负责财务风险防控，制定风险应对措施。组织财务检查和审计工作，确保财务合规。2.财务人员职责负责日常财务核算工作，确保财务数据准确、及时。执行财务预算，监控预算执行情况。办理资金收付、费用报销等财务收支业务。负责财务报表编制和财务分析工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以战略目标为导向，结合农发行年度工作计划和业务发展规划。遵循稳健性原则，合理预计收入、成本和费用。注重成本效益分析，优化资源配置。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于基本支出，按照定员定额标准编制；对于项目支出，根据项目实际需求和资金来源编制。定期对预算进行滚动调整，根据业务发展变化及时修订预算指标。3.预算编制流程各部门根据业务计划和工作安排，提出本部门的预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制全行财务预算草案。财务预算草案经行领导审核后，提交董事会或行长办公会审议批准。（二）预算执行与监控1.预算分解下达财务部门将批准后的财务预算分解到各部门和各季度，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。财务部门及时掌握预算执行进度，对偏离预算的情况进行预警，督促相关部门采取措施加以纠正。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。（三）预算考核1.建立预算考核制度明确预算考核指标和考核方法，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果应用将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）利息收入管理1.贷款利息收入严格按照贷款合同约定的利率、结息方式计算和收取贷款利息。加强贷款利息核算，确保利息收入及时足额入账。对逾期贷款利息，按照规定计收复息。2.金融机构往来利息收入规范与其他金融机构往来业务的利息核算，准确计算和确认利息收入。（二）中间业务收入管理1.明确中间业务收入范围对农发行开展的各类中间业务，如支付结算、代理业务、担保承诺等，明确收入确认原则和核算方法。2.加强中间业务收入核算确保中间业务收入准确计量，及时入账，防止收入漏记、错记。3.中间业务收入考核建立中间业务收入考核机制，鼓励各部门拓展中间业务，提高中间业务收入占比。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类将农发行的成本费用分为营业成本、营业费用、资产减值损失等类别。2.成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确。（二）费用支出管理1.费用支出审批制度建立严格的费用支出审批流程，明确各级审批权限。费用支出应符合财务制度和相关规定，严禁超预算、超标准支出。2.费用支出控制措施加强对差旅费、业务招待费、会议费等重点费用的管理，严格控制支出规模。推行费用定额管理，对部分费用实行限额控制。定期对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本控制与节约1.成本控制目标制定成本控制目标，明确成本降低的具体指标和措施。2.成本节约措施优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本分析，挖掘降低成本潜力，合理控制资产规模和负债成本。开展成本节约活动，鼓励员工提出合理化建议，对成本节约成效显著的部门和个人给予奖励。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金库存管理，严格执行现金限额制度。规范银行存款账户管理，定期进行银行账户清理。加强资金安全管理，防范资金风险。2.应收款项管理（略）（此处可根据农发行实际情况详细阐述应收利息、应收保费等应收款项的管理措施，如账龄分析、催收责任等）（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置资产符合业务需求和成本效益原则。在购置固定资产时，进行充分的市场调研和性价比分析。2.固定资产折旧合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，准确计提折旧。3.固定资产处置规范固定资产处置流程，对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产安全和保值增值。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对农发行拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行准确确认和计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和期限进行无形资产摊销。七、负债管理（一）存款业务管理1.存款种类与利率合理确定存款种类和利率水平，优化存款结构，降低存款成本。2.存款营销与管理加强存款营销工作，拓展存款渠道，提高存款稳定性；同时，加强存款风险管理，防范存款流失风险。（二）借款业务管理1.借款审批与管理严格按照规定的审批程序办理借款业务，确保借款用途合理、风险可控。2.借款利息核算准确核算借款利息，按时足额支付借款利息，维护农发行良好的信用形象。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类农发行应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报告编制要求财务报表应按照国家统一的会计准则和农发行财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应附必要的附注和说明，对重要财务事项进行详细解释。（二）财务分析1.财务分析指标体系建立完善的财务分析指标体系，包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对农发行财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为管理层决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督机制，对财务核算、预算执行、资金管理等工作进行定期自查。2.内部审计监督加强内部审计工作，定期对农发