企业财务制度管理不完善

PAGE企业财务制度管理不完善一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确职责分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。3.财务报表应经公司负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。2.资金预算应根据公司战略规划、经营计划和财务状况进行编制，确保资金收支平衡。3.资金预算应经公司管理层审批后执行，并定期进行分析和调整。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。3.公司应加强对融资活动的管理，防范融资风险。（三）资金使用管理1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，确保资金安全。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.公司应选择合适的结算方式，提高资金使用效率。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范账户风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期进行盘点，编制盘点表，发现问题及时处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行清收。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，编制盘点表，发现盘盈、盘亏等情况及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营需要合理购置固定资产，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需要。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置管理制度，规范固定资产处置流程。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的固定资产符合公司利益。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营需要合理购置无形资产，编制无形资产购置预算。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的无形资产符合公司实际需要。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置管理制度，规范无形资产处置流程。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的无形资产符合公司利益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用审批1.公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。2.成本费用支出应按照规定的审批程序进行，确保成本费用支出合理、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配方案1.公司应根据当年实现的净利润和公司发展需要，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。（三）利润分配实施1.公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配。2.利润分配实施过程中应严格遵守法律法规和公司章程的规定，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强对公司财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、准确性、完整性发表审计意见。（三）财务风险管理1.公司应建立财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、评估和