贵州百灵公司财务制度

PAGE贵州百灵公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵州百灵公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东利益。（二）适用范围本制度适用于贵州百灵公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责公司财务管理工作，组织制定和执行公司财务制度，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，严格遵守会计法规和财务制度，确保会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议。负责财务部门团队建设，组织财务人员培训和考核。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。审核各项费用支出，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露变更原因和影响。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应严格按照会计制度的规定填制会计凭证，确保凭证内容完整、字迹清晰、编号连续。3.会计凭证应及时传递、审核和装订，不得积压。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司实际情况设置，确保账簿记录准确、完整、及时。3.财务人员应定期核对会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务人员应按照规定的格式和要求编制报表，并进行必要的财务分析。3.财务报表应经公司财务负责人审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门应根据各部门资金预算，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算，报董事会审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。如有特殊情况需要调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.公司应加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.各项费用支出应按照公司财务制度的规定进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（四）资金结算管理1.公司应严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金收付应严格遵守现金使用范围和限额规定，不得坐支现金。3.银行结算应按照规定的结算方式进行，确保银行账户资金安全。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。3.对重大资金项目进行风险评估，制定风险应对措施，降低资金风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保货币资金安全。2.现金应实行限额管理，超过限额部分应及时存入银行。3.银行存款应定期核对，确保银行账户余额准确无误。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限，并跟踪应收账款的回收情况。3.财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货供应及时、适量。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、合规。3.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定计提，确保折旧计算准确。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。2.各部门应根据成本费用预算，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超预算。3.财务管理部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销规定1.各项费用报销应按照公司财务制度的规定进行审批，审批通过后方可报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得弄虚作假。3.费用报销应及时办理，不得拖延。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定缴纳所得税后，按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。2.公司应按照规定的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积，盈余公积主要用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务管理部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案，报董事会审议。2.董事会审议通过后，利润分配方案提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由公司按照规定进行利润分配。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法、合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：合理设置财务岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项审批合法、合规。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务数据和业务数据进行分析，及时发现问题，采取措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，确保财务制度的执行和内部控制的有效。2.内部审计部门应制定审计计划，对财务收支、财务报表、内部控制等进行审计，并出具审计报告。3.公司管理层应重视内部审计意见，及时采取措施进行整改，完善财务管理和内部控制。九、财务信息披露（一）信息披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应真实、准确、完整，不得虚假陈述。2.及时性原则：按照规定的时间和方式及时披露财务信息。3.公平性原则：确保所有投资者平等获取财务信息。（二）信息披露内容1.公司应按照法律法规和监管要求，定期披露财务报表、财务状况说明书、重大财务事项等信息。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，以及报表附注。3.财务状况说明书应说明公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及对公司财务状况和经营成果有重大影响的事项。4