商场财务制度流程

PAGE商场财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务工作的正常运转，保障商场的经济利益，为商场的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及相关工作人员，包括但不限于采购部门、销售部门、运营部门、后勤部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保商场财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为商场决策提供准确依据。3.及时性原则：各项财务工作及时处理，按时完成财务报表编制和财务分析，为商场运营提供及时的财务信息支持。4.安全性原则：加强财务风险管理，确保商场资金安全，防止财务舞弊和损失。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置商场设立独立的财务部门，负责商场的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与商场重大决策。2.会计人员：负责商场的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策。3.出纳人员：负责商场的资金收付、现金管理和银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善商场财务管理制度和流程。组织编制和执行商场年度财务预算和财务计划。负责商场财务决策和财务分析工作，为商场管理层提供财务建议和决策支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调工作。监督和检查财务部门各项工作的执行情况。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表，定期向商场管理层和相关部门提供财务信息。负责税务申报和缴纳工作，合理避税，降低商场税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务决策支持工作。3.出纳人员职责负责商场现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。负责商场员工工资、奖金等发放工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖商场所有部门和业务活动，确保预算编制的完整性。2.准确性原则：根据商场历史数据、市场情况和发展规划，合理预测各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。3.灵活性原则：考虑到市场变化和不确定性因素，预算应具有一定的灵活性，以便及时调整。4.全员参与原则：鼓励商场各部门员工参与预算编制工作，提高预算的科学性和可执行性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门收集和整理商场历史财务数据、业务数据和市场信息等资料。制定预算编制时间表和预算编制指南，明确预算编制的方法、格式和要求。2.预算编制阶段各部门根据预算编制指南，结合本部门业务计划和目标，编制本部门年度预算草案。各部门预算草案提交财务部门进行汇总和审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和调整，形成商场年度预算草案。3.预算审批阶段商场年度预算草案提交商场管理层进行审批。管理层根据商场发展战略和经营目标，对预算草案进行审议和批准。4.预算执行与监控阶段财务部门将批准后的预算分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门按照预算执行通知书的要求，组织实施本部门预算。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。5.预算调整阶段在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务部门审核后，提交商场管理层进行审批。管理层批准后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算执行通知书。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算周期等财务条款，确保合同符合商场财务政策和利益。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案。2.销售收入确认财务部门按照国家会计准则和商场财务制度的规定，在满足收入确认条件时，及时确认销售收入。销售收入确认的依据包括销售发票、销售合同、发货单、验收单等相关凭证。3.收款管理销售部门负责按照销售合同约定的收款方式和时间，及时催收货款。财务部门负责对收款情况进行监控和核对，确保货款及时足额收回。对于逾期未收回的货款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。如仍无法收回，应及时提交财务部门进行坏账处理。（二）其他收入管理1.租金收入管理商场出租场地、设施等取得的租金收入，由运营部门负责签订租赁合同，并按照合同约定收取租金。运营部门应及时将租金收入情况告知财务部门，财务部门按照规定进行账务处理。2.物业管理费收入管理商场提供物业管理服务取得的物业管理费收入，由后勤部门负责收取。后勤部门应定期向财务部门报送物业管理费收入情况，财务部门进行账务处理。3.其他零星收入管理商场取得的其他零星收入，如停车费、广告位出租收入等，由相关部门负责收取，并及时上缴财务部门。财务部门对零星收入进行统一核算和管理。五、成本费用管理（一）采购成本管理1.采购预算管理采购部门根据商场销售计划和库存情况，编制采购预算。采购预算应包括采购品种、数量、价格等内容。采购预算提交财务部门进行审核，财务部门结合商场资金状况和成本控制目标，对采购预算进行调整和平衡。2.采购合同管理采购部门签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、交货期等财务条款，确保合同符合商场财务政策和利益。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交财务部门备案。3.采购成本核算财务部门按照采购发票、采购合同、入库单等相关凭证，对采购成本进行核算。采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等直接费用，以及采购过程中发生的其他间接费用。4.采购成本控制采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。在采购过程中，采购部门应严格控制采购数量和采购价格，避免盲目采购和高价采购。财务部门应定期对采购成本进行分析和比较，及时发现问题并提出改进措施。（二）销售成本管理1.销售成本核算方法财务部门按照加权平均法、先进先出法等规定的成本核算方法，对销售成本进行核算。销售成本包括已销售商品的进价成本、运输费、装卸费、保险费等直接费用，以及销售过程中发生的其他间接费用。2.销售成本控制销售部门应合理控制库存水平，避免库存积压和缺货现象的发生。在销售过程中，销售部门应严格按照商场定价政策进行销售，不得擅自降价销售。财务部门应定期对销售成本进行分析和比较，及时发现问题并提出改进措施。（三）费用管理1.费用预算管理各部门根据本部门业务计划和目标，编制本部门年度费用预算。费用预算应包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费、促销费等各项费用。各部门费用预算提交财务部门进行审核，财务部门结合商场资金状况和成本控制目标，对费用预算进行调整和平衡。2.费用报销管理员工发生费用支出后，应按照商场费用报销制度的规定，填写费用报销单，并附上相关发票、收据等凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门进行审核。财务部门重点审核费用报销的真实性、合理性、合法性，以及报销凭证的完整性。审核通过后，按照规定进行报销支付。3.费用控制在费用报销过程中，财务部门应严格控制费用支出，对超预算、不合理的费用支出不予报销。各部门应加强对费用的管理和控制，合理安排费用支出，提高费用使用效益。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和比较，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理出纳人员应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理出纳人员应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。财务部门应加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防范银行账户风险。（二）存货管理1.存货采购管理采购部门应根据商场销售计划和库存情况，合理确定存货采购数量和采购时间。存货采购应严格按照采购流程进行，确保采购质量和采购成本。2.存货验收入库管理存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收。验收内容包括存货的数量、质量、规格等。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息。3.存货保管管理仓库管理人员应按照存货保管要求，对存货进行分类存放，确保存货安全。定期对存货进行盘点，盘点结果应及时上报财务部门。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.存货发出管理销售部门根据销售订单，开具发货单。发货单应注明存货名称、数量、规格、发货日期等信息。仓库管理人员根据发货单办理存货出库手续，填写出库单。出库单应注明存货名称、数量、规格、出库日期等信息。财务部门根据出库单进行存货成本核算。（三）固定资产管理1.固定资产购置管理各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请。固定资产购置申请应包括购置理由、购置金额、购置时间等内容。固定资产购置申请经部门负责人审核签字后，提交财务部门进行审核。财务部门结合商场资金状况和固定资产配置情况，对购置申请进行审核。审核通过后，由采购部门负责办理固定资产购置手续。2.固定资产验收入库管理固定资产到货后，使用部门应及时进行验收。验收内容包括固定资产的数量、质量、规格、性能等。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门等信息。3.固定资产折旧管理财务部门按照国家会计准则和商场财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经商场管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置管理固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置的，使用部门应提出处置申请。处置申请应包括处置理由、处置方式、处置价格等内容。处置申请经部门负责人审核签字后，提交财务部门进行审核。财务部门结合固定资产账面价值和市场情况，对处置申请进行审核。审核通过后，由相关部门负责办理固定资产处置手续。处置收入应及时上缴财务部门，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类商场应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和商场财务制度的规定进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表编制流程会计人员根据账务处理结果，编制财务报表初稿。财务负责人对财务报表初稿进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核通过后，会计人员将财务报表打印并加盖财务专用章，提交商场管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示商场财务状况和经营成果，为商场管理层提供决策支持。2.财务分析方法财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。财务人员应根据分析目的和分析数据的特点，选择合适的分析方法进行财务分析。3.财务分析报告财务人员定期撰写财务分析报告，向商场管理层和相关部门汇报商场财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算和财务报告流程，确保财务信息真实可靠。2.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，保障商场资金安全，防止财务舞弊和损失。3.提高财务管理效率：优化财务流程，明确各岗位职责权限，提高财务工作效率和质量。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度，防止财务舞弊。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项审批合规。3.财务审批流程：规定各项财务支出的审批流程，包括申请、审核、审批、支付等环节，确保财务支出合规合理。4.财务监督制度：定期对财务