板式家具财务制度

PAGE板式家具财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范板式家具公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于板式家具公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司的财务工作，制定财务管理制度和流程。负责公司财务预算、决算的编制和执行，监督财务预算的执行情况。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核各项费用报销、付款申请等财务事项，确保财务支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。协助财务负责人做好财务预算、决算的编制和执行工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合板式家具行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司应根据会计制度和财务管理需要，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保财务核算全面、准确反映公司的经济业务。（三）账务处理程序1.公司应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。结账时，应结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。4.根据账簿记录编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等提供真实、准确、完整的财务信息。2.财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容。财务报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。3.公司应按照规定的时间和程序报送财务报告，确保财务信息的及时性和有效性。四、资金管理（一）资金预算1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。2.资金预算应经公司管理层审核批准后执行。在执行过程中，应严格控制资金支出，确保资金预算的严肃性。3.定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集1.公司应根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金安全、有效使用。（三）资金使用1.公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的生产经营活动。严禁挪用资金、擅自改变资金用途。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和损失。（四）现金及银行存款管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应按照国家有关规定，结合板式家具行业特点，制定固定资产管理制度。固定资产管理制度应包括固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理规定。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和数量符合规定。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司应建立完善的存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司预算和采购计划进行，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货的数量和质量符合规定。加强存货保管，建立存货台账，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。对积压、呆滞存货应及时进行清理，减少存货资金占用。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收程序。加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期应收账款应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款应及时计提坏账准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照板式家具行业特点和成本核算要求，建立成本核算制度。成本核算制度应包括成本核算对象、成本项目、成本计算方法等内容。2.确定合理的成本核算对象，如产品品种、批次、订单等。3.明确成本项目，包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.选择合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。5.加强成本核算的基础工作，如建立健全原始记录、计量验收制度等，确保成本核算数据的准确可靠。（二）费用控制1.公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应经公司管理层审核批准后执行。2.明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。对超预算的费用支出应按照规定的程序进行审批。3.加强对费用支出的监督和检查，定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正不合理的费用支出。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，为成本控制提供依据。2.采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等，降低产品成本。3.建立成本考核制度，对各部门和各产品的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。七、利润分配管理（一）利润分配原则与顺序1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应体现公司的发展战略和股东利益，兼顾公司的短期利益和长期发展。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。（二）利润分配方案制定与审批1.公司董事会应根据公司的经营业绩和财务状况，制定年度利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的原则、分配方式、分配比例等内容。2.利润分配方案应经公司股东大会审议通过后实施。股东大会对利润分配方案进行表决时，应充分听取股东的意见和建议。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实报送纳税申报表、财务报表等税务资料，并按照规定缴纳税款。3.加强对税务申报的审核和管理，确保税务申报数据的准确无误。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司的经营战略和财务目标，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。2.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保内部审计工作的独立性和客观性。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告应认真分析和研究，对审