熟练掌握财务制度

PAGE熟练掌握财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、核算、监督等环节。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司/组织决策提供及时有效的依据。5.权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉财务核算流程和相关财务软件的操作。3.出纳人员：应持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金、银行存款等资金管理业务。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务部门的人员管理和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部相关部门的关系，如税务机关、银行等，维护公司/组织的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制和财务分析等工作。负责与其他部门的沟通协调，提供财务咨询和服务。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。负责与银行等金融机构的联系，办理相关业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司/组织战略规划为指导，结合市场形势和公司/组织实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。零基预算：对各项预算支出均以零为基底，不考虑以往情况，从实际需要出发，分析各项费用的合理性，确定预算金额。滚动预算：预算期始终保持一定的时间跨度，每经过一个固定期间（如一个月、一个季度），便根据新情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算更具前瞻性和连续性。弹性预算：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。3.预算编制流程下达目标：公司/组织根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度预算编制的总体要求，明确预算编制的基本原则、方法和时间安排等，并下达给各部门。编制上报：各部门按照公司/组织下达的预算目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对于不符合公司/组织整体战略目标或预算目标的事项，与相关部门进行沟通协调，提出调整意见。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司/组织管理层进行审议，经批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算控制建立健全预算控制制度，对预算执行过程中的各项费用支出进行严格控制。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以对预算进行调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请提交公司/组织管理层进行审议，经批准后下达调整通知。各部门按照调整后的预算组织实施。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.其他业务收入：在满足相关业务收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.投资收益：按照投资合同或协议的约定，在被投资单位实现利润或发生亏损时，确认投资收益的实现。4.营业外收入：在实际收到相关款项时，确认营业外收入的实现。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，规范收入确认、计量、记录和报告等环节。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.生产成本：按照产品品种或批次进行归集和分配，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品成本。2.销售费用：在发生时直接计入当期损益。3.管理费用：在发生时直接计入当期损益。4.财务费用：在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。2.成本费用定额控制：制定合理的成本费用定额标准，如材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等，并严格按照定额标准进行控制和考核。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，采取有效措施进行改进。同时，加强对成本费用控制情况的考核，将考核结果与部门和个人的绩效考核挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款按照应收账款管理制度进行管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司/组织的固定资产购置审批程序进行，经批准后方可购置。购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销按照国家统一的会计制度规定，采用合理的折旧方法计提固定资产折旧。对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产取得时，按照实际成本进行计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销与处置按照规定进行无形资产摊销。对于不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定进行处置。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款按照借款合同约定的利率和期限支付利息，并按时偿还本金。加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，降低借款成本。2.应付账款按照应付账款管理制度进行管理，及时支付应付账款，维护公司/组织良好的商业信用。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。3.应付职工薪酬按照国家有关规定和公司/组织的薪酬制度，及时足额支付职工薪酬。加强对职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬的计算准确、发放及时。（二）非流动负债1.长期借款按照借款合同约定的利率和期限支付利息，并按时偿还本金。加强对长期借款的管理，合理安排借款用途和还款计划，确保借款资金的安全和有效使用。2.长期应付款按照长期应付款管理制度进行管理，及时支付长期应付款项。定期对长期应付款进行核对和清理，确保长期应付款项的准确性和完整性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告编制与披露按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行财务报告的编制。定期对外披露财务报告，确保财务信息的透明度。（二）财务分析1.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的分析，揭示公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量等方面的变化趋势和存在的问题。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标如流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司/组织财务活动合法合规，保护资产安全，提高财务信息质量，促进公司/组织实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化和公司/组织发展战略、经营管理的需要，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：明确各岗位的授权审批范围、权限、程序和责任等，严格按照授权审批制度进行审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的