天津电子税务局财务制度

PAGE天津电子税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津电子税务局（以下简称“本局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于天津电子税务局全体工作人员及本局开展的各类财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本局财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本局所有财务活动，做到全面管理、不留死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保年度财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责本局财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.负责编制本局年度预算、决算，组织预算的执行和监督。3.负责本局各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.负责本局各项支出的审核、报销和核算，严格控制支出标准和范围。5.负责本局资产管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。6.负责本局财务报表的编制、报送和分析，定期向领导和相关部门提供财务信息。7.负责本局财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。8.负责本局财务内部控制制度的建立和执行，防范财务风险。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.各部门应严格执行本局财务管理制度，按照规定的审批程序办理各项经费支出。3.各部门应负责本部门资产的日常管理，确保资产的安全和完整，定期进行资产清查。4.各部门应及时向财务部门反馈财务工作中存在的问题和建议，协助财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本局年度工作计划和事业发展需要，合理安排各项收入和支出。2.预算编制应采用零基预算法，对各项支出进行全面、细致的分析和评估，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应按照规定的程序进行，由财务部门牵头，各部门配合，共同完成预算草案的编制工作。预算草案经本局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格控制预算调整的范围和幅度。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报本局领导班子审议通过，报上级主管部门审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，并附相关说明材料。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定的要求和格式编制本局年度决算报告，全面反映本局年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应经本局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.财务部门应加强对决算数据的分析和利用，为本局决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围本局收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强对各项收入的管理和监督，确保应收尽收，防止收入流失。3.收入与支出相匹配原则：合理安排收入与支出，确保年度财务收支平衡。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项收入进行准确核算和管理。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.对财政拨款收入，应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行管理和使用。4.对事业收入、经营收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围本局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出凭证真实、有效，支出内容真实、合理。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。4.预算控制原则：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报本局领导审批。2.专项经费支出：由项目负责人填写项目经费支出申请表，注明项目名称、支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报本局领导审批。涉及重大项目支出的，还需报上级主管部门审批。3.人员经费支出：按照国家和地方有关规定执行，由财务部门审核后，报本局领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，内容真实、完整、有效。2.报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、多报。4.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项支出进行准确核算和管理。2.各项支出应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变支出用途。3.对专项经费支出，应按照项目预算和合同约定进行管理和核算，确保专款专用。4.财务部门应定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围本局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全和完整，防止资产流失。2.合理配置原则：根据本局工作需要和事业发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。（三）资产购置与验收1.各部门因工作需要购置资产的，应按照规定的程序进行申报和审批。申报时应填写资产购置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、金额、购置理由等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报本局领导审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.资产购置后，应由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由财务部门办理入账手续。（四）资产登记与保管1.财务部门应建立健全资产台账，对本局资产进行详细登记和管理。资产台账应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门、保管人等信息。2.各部门应指定专人负责本部门资产的保管工作，确保资产的安全和完整。资产保管人应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。3.对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施，确保资产的安全。（五）资产使用与维护1.各部门应按照规定的用途和范围使用资产，不得擅自改变资产用途。2.各部门应加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。对需要维修的资产，应及时提出维修申请，经批准后进行维修。3.对资产的使用情况，应定期进行检查和评估，提高资产使用效益。（六）资产处置1.本局资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。申报时应填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、处置理由、处置方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报本局领导审批。涉及国有资产处置的，还需报上级主管部门和财政部门审批。2.资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用、坐支。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证本局财务活动合法合规，确保财务信息真实、准确、完整。2.防范财务风险，提高资金使用效益，保障本局各项工作的顺利开展。3.促进本局财务管理水平的提高，规范财务行为，加强财务监督。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖本局所有财务活动和财务管理环节，做到全面控制。2.重要性原则：关注重要财务活动和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据本局内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务行为。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平，确保财务工作的质量和效率。3.加强财务信息化建设，利用信息技术手段对财务活动进行实时监控和管理，提高财务管理的信息化水平。4.定期对本局财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部控制中存在的问题，不断完善内部控制制度。八、财务监督（一）监督主体本局财务监督主体包括本局内部审计部门、财务部门和上级主管部门等。（二）监督内容1.对本局财务管理制度执行情况的监督检查，确保财务活动合法合规。2.对本局预算编制、执行和决算情况的监督检查，确保预算的严格执行和决算的真实准确。3.对本局收入、支出、资产管理等财务活动的监督检查，确保资金使用效益和资产安全完整。4.对本局财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（三）监督方式1.定期监督检查：本局内部审计部门和财务部门应定期对本局财务活动进行监督检查，及时发现和解决问题。2.专项监督检查：根据工作需要，对本局重点财务活动和关键风险点进行专项监督检查。3.日常监督检查：财务部门应加强对本局日常财务活动的监督检查，及时发现和纠正违规行为。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门和人员限期整改。2.对整改不力的部门和人员，应按照规定进行严肃处理。3.对监督检查结果应进行通报，促进本局财务管理水平的提高。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.实现本局财务信息的集中管理和共享，提高财务管理的效率和水平。2.利用信息技术手段对财务活动进行实时监控和管理，防范财务风险。3.促进本局财务管理的规范化和科学化，提高财务决策的准确性和及时性。（二）信息化建设原则1.统一规划原则：按照本局信息化建设的总体要求，统一规划财务信息化建设。2.分步实施原则：根据本局实际情况，分阶段、分步骤推进财务信息化建设。3.安全可靠原则：确保财务信息系统的安全可靠，防止信息泄露和数据丢失。4.实用高效原则：注重财务信息化系统的实用性和高效性，满足本局财务管理的实际需要。（三）信息化建设内容1.建立财务信息系统：包括财务核算系统、预算管理系统、资产管理系统、财务报表系统等，实现财务信息的自动化处理和管理。2.加强财务数据安全管理：采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保财务数据的安全可靠。3.推进财务信