土石方公司财务制度

PAGE土石方公司财务制度一、总则（一）目的为加强本土石方公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本土石方公司及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务预算，监控预算执行情况并及时调整。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。4.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行监督检查。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。7.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供资金收付相关信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年[具体时间]前编制下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，明确各项预算指标的计算依据和编制方法。4.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算建议数，并报财务部门审核。5.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度预算经管理层审批后，由财务部门分解下达至各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算指标，应按照规定程序报经公司管理层批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.各部门应于每月[具体时间]前向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等内容。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。3.财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.经公司管理层批准的预算调整事项，由财务部门下达至各部门执行，并相应调整公司年度预算。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。3.财务部门负责制定预算考核方案，明确考核标准和考核方法，并组织实施预算考核工作。4.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）工程收入确认1.土石方工程收入按照完工百分比法确认，根据合同约定的工程进度和实际完成的工作量计算应确认的收入。2.每月末，项目部应向财务部门报送工程进度报表，财务部门根据工程进度报表和合同约定的计价方式计算当月应确认的工程收入。3.工程收入确认时，应同时满足以下条件：合同总收入能够可靠计量。与合同相关的经济利益很可能流入公司。实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量。合同完工进度能够可靠确定。（二）收入核算1.工程收入应按照合同约定的计价方式进行核算，分别核算不同项目、不同客户的工程收入。2.财务部门应设置“主营业务收入”等相关会计科目，对工程收入进行明细核算。3.工程收入确认后，应及时开具发票，按照税法规定缴纳相关税费。（三）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.项目部应及时与客户核对工程价款，确认应收账款金额，并定期向客户催收账款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并跟踪催收情况。4.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并及时调整账务处理。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.土石方公司的成本核算对象为各个工程项目，按照工程项目分别核算成本。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据实际情况将工程项目划分为若干个成本核算对象进行核算。（二）成本项目1.土石方工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。2.人工费是指直接从事土石方工程施工的工人的工资、奖金、津贴等费用。3.材料费是指施工过程中耗用的各种原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。4.机械使用费是指施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等费用。5.其他直接费是指施工过程中发生的除上述各项费用以外的其他直接费用，如临时设施费、水电费、检验试验费等。（三）成本核算方法1.土石方工程成本核算采用“制造成本法”，将工程成本划分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用计入成本；凡是不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的费用计入成本。（四）成本控制措施1.建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和责任，加强成本预算管理，严格控制成本支出。2.优化施工组织设计和施工方案，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。3.加强材料管理，严格控制材料采购成本，合理确定材料储备量，减少材料损耗。4.加强机械设备管理，提高机械设备利用率，降低机械设备租赁费用和维修费用。5.严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。（五）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应遵循“实事求是、合规合理、审批严格”的原则，报销凭证应真实、合法、有效。3.费用报销时，应填写费用报销单，注明费用名称、金额、事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。各部门负责人应按照规定权限对费用报销进行审批，财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。5.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销，并向报销人说明原因。六、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、吸收投资等。3.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。4.公司应按照国家法律法规和金融机构的要求，办理相关筹资手续，签订借款合同或其他融资协议。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。3.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。4.资金支付时，应按照规定程序进行审批，经审批同意后，由财务部门办理支付手续。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司应根据实际情况选择合适的资金结算方式，并严格按照相关规定进行操作。4.财务部门应定期核对银行账户余额，编制资金余额调节表，确保账实相符。（四）资金监控1.公司建立资金监控机制，加强对资金流动的监控和分析，及时发现资金风险。2.财务部门应定期编制资金报表，反映公司资金收支情况和资金余额，为公司管理层提供决策依据。3.公司应加强对银行账户的管理，定期检查银行账户使用情况，防范资金风险。4.对于重大资金支出和资金异动情况，应及时向公司管理层报告，并采取相应措施进行处理。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.固定资产应按照规定进行初始计量，入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.公司加强流动资产（存货）管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等流程。2.存货采购应按照公司采购制度进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货及时进行处理。4.存货保管应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，定期进行盘点，确保存货安全。5.存货发出应按照规定的发出计价方法进行核算，办理出库手续，确保存货发出数量和金额准确无误。6.公司应定期对存货进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的要求执行，不得逾期申报或虚假申报。3.财务部门应加强对纳税申报的审核，确保申报数据准确无误。（三）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳方式应按照税务机关的要求执行，可采用银行转账、现金缴纳等方式。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳及时、准确。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批，并及时对外披露。（二）财务分析1.公司定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应报送公司管理层，并作为公司决策的重要参考依据。十、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作合法合规。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改