手袋厂财务制度

PAGE手袋厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范手袋厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂财务工作的有序进行，提高经济效益，保障工厂的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于手袋厂各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖手袋厂财务活动的各个方面，不得遗漏重要财务事项。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行手袋厂的财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和合理流动。进行成本核算与控制，降低生产成本，提高经济效益。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强成本管理，制定成本控制措施，降低生产成本。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计按照国家会计制度和财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报与缴纳，编制税务报表，进行税务筹划，合理降低税负。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保其安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计进行其他财务工作，如工资发放等。三、财务核算1.会计核算基础手袋厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和手袋厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制会计人员应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况，为报表使用者提供更全面的财务信息。四、资金管理1.资金筹集根据手袋厂的生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。在进行融资决策时，应充分考虑融资成本、融资风险和资金使用效益等因素。财务部门应及时掌握国家金融政策和市场动态，为管理层提供融资决策建议。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过审批，审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性。财务经理审核，重点审核支出的合规性、预算执行情况等。总经理审批，对重大资金支出进行最终决策。资金支出应按照预算执行，严格控制超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金限额由银行根据手袋厂的实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，如支付职工工资、奖金、差旅费、零星办公用品采购等。加强现金收付的内部控制，建立现金收付台账，记录每笔现金收付的日期、金额、来源、去向等信息。定期盘点现金，确保账实相符。4.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，并按照银行规定办理相关手续。银行账户应严格保密，不得随意透露账号和密码。加强银行存款的收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。定期对银行账户进行清理，注销不再使用的账户，避免资金闲置和浪费。五、成本费用管理1.成本核算对象与方法手袋厂以手袋产品为成本核算对象，采用品种法进行成本核算。成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。直接材料是指构成手袋产品实体的各种原材料；直接人工是指直接从事手袋生产的工人工资及福利；制造费用是指为组织和管理手袋生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、水电费、设备折旧费等。2.成本控制措施加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格。同时，合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工技能水平，减少生产过程中的废品率和返工率。严格控制制造费用支出，加强车间设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。合理安排车间管理人员，精简不必要的管理环节，降低管理成本。3.费用报销管理制定费用报销标准和流程，明确各项费用的报销范围、报销比例和审批程序。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。严格审核费用报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。对于重大费用支出，应进行专项审计和审批。定期对费用报销情况进行统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、销售与收款管理1.销售政策制定根据手袋厂的市场定位和产品特点，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。销售政策应具有市场竞争力，同时确保公司的利润目标。定期对销售政策进行评估和调整，根据市场变化和销售情况及时优化销售策略。2.销售合同管理签订销售合同应严格按照合同法的规定执行，明确双方的权利和义务。销售合同应包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。加强销售合同的审核和管理，确保合同的合法性、完整性和有效性。对于重大销售合同，应组织相关部门进行会审，避免合同风险。建立销售合同台账，及时跟踪合同执行情况，对逾期未执行的合同进行催办和处理。3.应收账款管理加强应收账款的核算和管理，及时记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，对逾期账款采取有效的催收措施。对于长期拖欠的客户，应采取法律手段维护公司的合法权益。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。税务申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。加强税款缴纳的内部控制，建立税款缴纳台账，记录每笔税款的缴纳日期、金额、税种等信息。定期核对税款缴纳情况，确保账实相符。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合手袋厂的实际经营情况，充分利用税收优惠政策，优化税务结构。定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。八、财务预算管理1.预算编制原则以销定产原则：根据市场销售情况，确定生产计划和预算指标，确保产品生产与市场需求相匹配。全面预算原则：涵盖手袋厂生产经营的各个方面，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、资金预算等。实事求是原则：预算编制应基于手袋厂的实际情况，充分考虑历史数据和未来发展趋势,确保预算指标的合理性和可行性。动态调整原则：预算执行过程中，如市场环境、经营策略等发生重大变化，应及时调整预算，确保预算的有效性。2.预算编制流程每年末，财务部门组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据公司的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，提出预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，分析预算指标的合理性和可行性。对于不符合要求的预算草案，及时与相关部门沟通并提出修改意见。财务经理对审核后的预算草案进行综合平衡，编制年度财务预算方案。年度财务预算方案经总经理审批后下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标执行预算，确保预算的严肃性。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。对于超预算支出，应严格按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析预算执行差异的原因，总结经验教训，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。九、财务内部控制与审计1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、销售与收款、税务管理等各个环节。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程，确保财务活动的合规性和安全性。加强内部控制的监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和审计。对发现的问题及时整改，不断完善内部控制制度。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对手袋厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应严格遵守审计程序，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计报告应及时提交给管理层，对审计发现的问题提出整改建议和处理意见。管理层应重视内部审计报告，督促相关部门及时整改，确保公司财务管理规范、健康运行。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）、税务资料（纳税申报表、发票存根联等）、银行对账单、财务合同、财务审计报告等。2.档案整理与保管会计人员应定期对财务档案进行整理和装订，确保档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类存放，并建立档案索引，便于查找和使用。财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计