文艺协会财务制度

PAGE文艺协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文艺协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于文艺协会及其下属各分支机构、办事机构和全体会员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持协会财务收支的相对平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）决策机构1.会员大会：是协会的最高权力机构，负责审议协会的财务预算、决算报告，决定协会的重大财务事项。2.理事会：在会员大会闭会期间，行使会员大会赋予的部分财务决策权，负责审议协会年度财务收支计划、重大项目资金安排等，并向会员大会报告工作。（二）执行机构协会秘书处负责财务制度的具体执行，设财务负责人一名，负责日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。（三）监督机构协会设立监事会或财务监督小组，对协会财务活动进行监督。监事会或财务监督小组有权检查协会财务账目、查阅财务文件，对重大财务事项提出意见和建议，确保协会财务活动合法合规。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，在每年年底前编制下一年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会各项业务活动的资金需求。2.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会的业务范围和收入来源，合理预计会费收入、捐赠收入、项目收入等；支出预算应按照协会的工作任务和活动安排，详细列出人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等各项支出。3.预算编制过程中，各部门应结合自身工作实际，提出本部门的预算草案，经财务部门汇总审核后，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.协会应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审议批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.当协会的工作计划、业务范围、收支政策等发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。提交理事会审议批准。财务部门根据理事会批准的调整方案，对预算进行调整，并及时向各部门通报。（四）决算管理1.年度终了后，协会应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映协会年度财务收支情况和财务状况。2.决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明年度预算执行情况、财务收支变动原因、资金使用效益等情况。3.协会应将年度决算报告提交会员大会审议，并接受会员监督。同时，按照规定向登记管理机关和业务主管单位报送年度财务报告。四、收入管理（一）会费收入1.协会应按照章程规定的会费标准收取会员会费。会费收取应明确收费范围、收费标准和收费方式，并向会员公布。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对会费收入情况，确保会费收入准确无误。（二）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，接受社会各界的捐赠。捐赠收入应按照捐赠者的意愿和协会的规定使用，不得擅自改变捐赠用途。2.对于捐赠收入，协会应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。财务部门应建立捐赠收入台账制度，详细记录捐赠者姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息，确保捐赠收入管理规范。（三）项目收入1.协会承接各类项目所取得的收入，应按照项目合同约定进行管理。项目收入应专款专用，不得与其他收入混淆。2.财务部门应根据项目合同要求，对项目收入进行单独核算，及时掌握项目资金到位情况和使用进度。在项目实施过程中，应严格按照合同规定的开支范围和标准进行费用报销，确保项目资金使用合规、合理。（四）其他收入协会的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算。财务部门应定期清理各项其他收入，确保收入及时入账，防止出现收入流失现象。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会的工作任务和活动目标相关，具有必要性和合理性。3.效益性原则：在保证工作质量的前提下，尽量降低支出成本，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确不同额度支出的审批权限，确保支出审批规范、有序。（二）支出审批流程1.日常费用支出：费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认是否同意报销。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，签署审核意见。按照协会规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，财务部门予以报销。2.重大项目支出：项目负责人应编制项目预算和费用支出计划，报理事会审议通过。在项目实施过程中，项目负责人应按照预算和计划控制费用支出，并定期向理事会报告项目资金使用情况。对于重大项目支出，应实行专项审批制度。项目负责人填写专项支出申请表，附上项目预算、费用支出明细等资料，经部门负责人、财务负责人审核后，报理事会审批。审批通过后，按照规定程序进行支付。（三）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.办公费用：用于协会日常办公所需的办公用品、水电费、通讯费、差旅费等支出。3.活动费用：举办各类文艺活动、培训、会议等所需的场地租赁、设备租赁、嘉宾邀请、宣传推广等费用。4.设备购置费用：购置与协会业务相关的办公设备、演出器材、音响设备等固定资产的支出。5.其他费用：与协会业务活动相关的其他合理支出。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票应注明开票日期、购买方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销费用应在规定的时间内进行，逾期不予报销（特殊情况除外）。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。如发现报销人弄虚作假，骗取报销费用的，应追回已报销款项，并视情节轻重给予相应的处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：协会应加强货币资金的管理，确保资金安全。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行保管，不得超限额存放现金。银行存款应定期核对账目，确保资金收支准确无误。2.应收款项：财务部门应定期对应收款项进行清理和催收，建立应收款项台账制度，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位或个人等信息。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.协会应按照国家有关固定资产管理的规定，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关无形资产的管理规定进行核算和管理。无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。2.月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等，季度财务分析报告应在月度财务报表的基础上，对协会财务状况和经营成果进行简要分析，提出存在的问题和改进建议。年度财务决算报告应按照规定的格式和内容编制，详细说明协会年度财务收支情况、财务状况变动原因、资金使用效益等情况。（二）财务分析1.协会应定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，了解协会的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为协会决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对协会的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行综合评价。同时，应结合协会的业务活动特点，对重点项目和关键指标进行深入分析，提出针对性的建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.监事会或财务监督小组应定期对协会财务活动进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督协会应接受登记管理机关、业务主管单位以及财政、税务、审计等部门的监督检查。对于监督检查中提出的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理财务档案应按照时间顺序和类别进行整理，确保档案资料完整、有序。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应分类归档，财务报表、财务报告等应加盖公章并注明日期。（三）档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责档案管理工作。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、财务报告等保管期限为永久。档案保管地点应安全可靠，防止档案资料丢失、损坏或泄露。