航运公司财务制度及流程

PAGE航运公司财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范航运公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本航运公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和流程。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，进行财务风险评估和控制。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供依据。管理财务团队，负责人员培训、考核和晋升。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对工作，确保资金安全。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.不断提高业务水平，熟悉国家财经法规和公司财务制度，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目应根据公司业务特点和管理需要进行设置，确保财务核算能够准确反映公司的经济业务。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。4.财务凭证应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经批准方可销毁。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理复核，公司负责人审批后对外报送。3.财务报表应及时报送相关部门和单位，为公司决策提供依据。同时，应按照规定进行财务报表的披露，确保信息公开透明。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。4.资金筹集过程中，应及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。同时，应按照规定进行信息披露，维护公司良好形象。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核，分管领导审批，公司负责人批准后执行。3.资金支出应严格控制在预算范围内，不得擅自扩大支出规模。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。4.公司应加强资金使用的监督和管理，确保资金使用安全、合理、有效。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金使用安全。3.银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。4.资金结算过程中，应及时取得相关票据和凭证，作为财务核算的依据。同时，应加强与银行等金融机构的沟通与协调，确保资金结算顺畅。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时识别和评估资金风险。对可能出现的资金风险，应制定相应的风险应对措施。2.加强资金流动性管理，合理安排资金结构，确保公司资金链安全。3.关注市场利率、汇率等变化，及时调整资金运作策略，降低资金成本和风险。4.定期对公司资金风险状况进行评估和报告，为公司决策提供参考。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的归属期。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用分类及核算方法1.航运公司成本费用主要包括船舶运营成本、管理费用、销售费用等。2.船舶运营成本包括燃油费、港口费、船员薪酬、船舶折旧费等。船舶运营成本应按照船舶航次或月度进行核算，准确归集各项费用。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。4.销售费用包括市场推广费、运输代理费等。销售费用应按照销售业务或项目进行核算，确保费用与收入相匹配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和市场情况，编制成本费用预算，将成本费用控制在合理范围内。2.加强成本费用分析和监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。3.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应经审批后才能列支。加强对成本费用支出的审核，确保费用支出真实、合法、有效。4.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低公司的综合成本。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义及分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为船舶、房屋及建筑物、机器设备、运输工具等类别。（二）固定资产购置1.公司根据业务发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核，公司负责人批准后执行。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置过程中，应及时办理相关手续，包括签订合同、支付款项、验收等。同时，应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度规定，采用合适的折旧方法计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保折旧计提合理、准确。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提符合规定要求。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经公司负责人批准后执行。2.固定资产处置过程中，应及时办理相关手续，包括签订处置合同、清理资产、收取款项等。同时，应按照规定进行账务处理，确保资产处置损益准确核算。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应经财务部门审核，公司负责人批准后进行。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合规定要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策，制定科学合理的筹划方案。2.税务筹划方案应经财务经理审核，公司负责人批准后实施。同时，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时识别和评估税务风险。对可能出现的税务风险，应制定相应的风险应对措施。2.加强税务核算和管理，确保税务处理准确无误。定期对税务情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。3.关注税务法规变化，及时调整公司税务管理策略，避免因税务法规变化导致的税务风险。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有内部控制措施。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，避免一人兼任可能发生错误和舞弊的职务。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项财务支出应经授权审批后才能执行。3.会计系统控制：加强会计核算和财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保公司各项经济活动在预算范围内进行。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计计划应经公司负责人批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映公司财务活动的真实情况，提出审计意见和建议。4.公司应重视内部审计意见和建议，及时整改审计发现的问题，完善公司财务管理制度和内部控制制度。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。同时，应认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。（