乡镇自来水厂财务制度

PAGE乡镇自来水厂财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇自来水厂财务管理，规范财务行为，确保水厂资金的安全与合理使用，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇自来水厂全体员工及与本厂财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映水厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖水厂财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，以便决策参考。5.效益性原则：合理配置资源,降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置乡镇自来水厂应设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本厂的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责编制财务预算和财务分析报告，为管理层提供决策支持。保管会计档案，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。2.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计进行账务处理。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年年末根据本厂的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。2.财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润等方面，包括主营业务收入预算、生产成本预算、管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算等。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.各部门应严格按照财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响等。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）水费收入管理1.乡镇自来水厂应按照国家规定的水价标准收取水费，确保水费收入的及时足额收缴。2.建立健全水费收缴管理制度，明确收费流程和责任分工。收费人员应及时开具水费发票，将收取的水费及时足额上缴财务部门。3.财务部门应定期核对水费收入账目，确保水费收入的准确性和完整性。对欠费用户应及时进行催缴，采取有效措施减少欠费损失。（二）其他收入管理1.乡镇自来水厂的其他收入包括政府补贴收入、捐赠收入、资产出租收入等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。政府补贴收入应按照规定的用途使用，捐赠收入应按照捐赠人的意愿进行处理，资产出租收入应按照租赁合同的约定收取租金。3.财务部门应加强对其他收入的监控，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本管理1.乡镇自来水厂的成本主要包括原水采购成本、制水成本、供水设施维护成本等。2.加强原水采购成本管理，选择优质供应商，合理确定采购价格，降低原水采购成本。3.优化制水工艺流程，提高制水效率，降低制水成本。加强对制水设备的维护和管理，确保设备正常运行，减少设备维修费用。4.做好供水设施的维护和更新改造工作，合理安排维护资金，延长供水设施使用寿命，降低供水设施维护成本。（二）费用管理1.管理费用、销售费用、财务费用等期间费用应按照规定的标准和范围进行控制。严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。2.加强对差旅费、业务招待费、办公费等高风险费用的管理，制定具体的费用标准和报销流程，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现费用管理中存在问题，采取措施加以改进，降低费用水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。2.应收账款管理加强对应收账款的核算和管理，定期与用户核对账目，及时掌握应收账款的动态情况。制定合理的应收账款催收政策，对逾期账款应及时进行催收，采取有效措施减少坏账损失。对应收账款进行账龄分析，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取相应的处理措施。3.存货管理存货主要包括原水、药剂、备品备件等。应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，根据本厂的实际需要和财务状况，合理确定购置计划。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。签订固定资产购置合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，对固定资产的管理情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。（三）无形资产1.无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。应按照国家相关规定对无形资产进行确认、计量和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产的价值进行评估，根据评估结果及时调整无形资产的账面价值。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理短期借款应根据本厂的资金需求合理安排，严格按照借款合同的约定使用资金，按时偿还借款本息。加强对短期借款的核算和管理，定期核对借款账目，确保借款金额的准确性。关注短期借款的利率变化情况，合理选择借款银行和借款期限，降低借款成本。2.应付账款管理应付账款应按照合同约定及时支付，维护本厂的良好信誉。加强对供应商的管理，与供应商保持良好的沟通和合作关系。定期核对应付账款账目，确保应付账款金额的准确性。对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付计划。（二）长期负债1.长期借款管理长期借款应按照规定的程序进行审批，根据本厂的发展规划和资金需求合理确定借款金额和借款期限。严格按照借款合同的约定使用资金，按时偿还借款本息。加强对长期借款的核算和管理，定期核对借款账目，确保借款金额的准确性。定期对长期借款的使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。根据本厂的财务状况和还款能力，合理安排还款计划，避免逾期还款。2.长期应付款管理长期应付款主要包括应付融资租入固定资产的租赁费等。应按照相关规定对长期应付款进行核算和管理。定期核对长期应付款账目，确保长期应付款金额的准确性。按照租赁合同的约定及时支付租赁费，维护本厂的信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确完整地反映本厂的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家规定的格式和要求编制，报送时间应符合规定。财务报告编制完成后，应进行审核和审批，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.通过财务分析，发现本厂财务状况和经营活动中存在的问题，提出改进措施和建议。为管理层制定经营策略、进行投资决策等提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度加强对本厂财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务规章制度和职业道德规范。对财务人员的违规行为应及时进行处理，情节严重的应追究其法律责任。（二）内部审计1.