校医院财务制度

PAGE校医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范校医院的财务管理，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障校医院各项工作的顺利开展，为师生提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于校医院全体财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映校医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖校医院所有财务收支和资产负债情况，确保财务管理无死角。4.精细化原则：对财务活动进行细致分类和精确核算，提高财务管理水平。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据校医院的发展规划、年度工作计划、医疗业务需求以及上年度财务收支情况等，编制年度预算。2.编制流程各科室根据业务情况提出预算建议，报财务部门汇总。财务部门结合医院整体规划和资源状况，对各科室预算建议进行审核、平衡，形成初步预算草案。初步预算草案提交医院领导班子审议，根据审议意见进行调整完善，形成年度预算方案。3.预算内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要涵盖医疗收入、药品收入、财政补助收入等；支出预算包括人员经费、公用经费、设备购置费用、药品采购费用、医疗业务费用等。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策、医院发展规划、医疗业务需求等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差距较大时，可以进行预算调整。2.调整流程：由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，提交医院领导班子审批。审批通过后，财务部门对预算进行调整，并相应调整会计账目。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策和标准，按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取医疗费用。2.加强医疗收费票据管理，确保票据的领购、开具、使用、保管等环节规范有序。3.建立医疗收入台账，详细记录每一笔医疗收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保收入数据准确无误。4.加强对医疗收入的审核，防止漏收、错收等情况发生。对医保报销、公费医疗等特殊结算方式的收入，要严格按照相关规定进行操作。（二）药品收入管理1.按照药品采购合同和物价部门规定的药品价格销售药品，确保药品价格合理、透明。2.建立药品收入明细账，记录药品销售收入、销售数量、销售品种等信息，定期与药品库存明细账进行核对，保证账账相符、账实相符。3.加强对药品销售折扣、返利等情况的管理，严格按照规定进行核算和处理，确保药品收入真实、准确。（三）其他收入管理1.对财政补助收入、上级补助收入、社会捐赠收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和核算。2.建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入及时足额入账。3.加强对其他收入的审核和监督，防止截留、挪用等违法违规行为发生。四、支出管理（一）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由院长签字报销。2.重大项目支出：如设备购置、基本建设等，由项目负责人提出项目预算和实施方案，经医院领导班子集体研究决策后，按照规定的程序进行招标采购、工程建设等。项目实施过程中，要严格控制支出，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，要进行验收和决算审计，根据审计结果办理结算手续。（二）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家有关规定和医院薪酬制度，核算和发放职工工资、奖金、津贴、补贴等。依法缴纳职工社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。加强对人员经费支出的审核，防止虚报冒领等情况发生。2.公用经费支出办公用品、水电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出，要严格按照相关标准和规定进行控制和管理。建立公用经费支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出合理合规。加强对公用经费支出的监督检查，杜绝铺张浪费现象。3.设备购置费用支出根据医院医疗业务发展需要，编制设备购置计划，经医院领导班子审批后组织实施。设备购置要严格按照政府采购规定进行招标采购，确保设备质量和价格合理。设备购置完成后，要及时进行验收和入账，加强对设备的日常管理和维护，提高设备使用效益。4.药品采购费用支出按照药品采购计划和药品库存情况，合理安排药品采购资金。药品采购要严格执行药品集中采购制度，选择资质良好、信誉度高的药品供应商，确保药品质量和供应稳定性。加强对药品采购费用的审核和监督，防止药品采购过程中的不正当行为。5.医疗业务费用支出包括医疗耗材、试剂、水电费、设备维护费、业务宣传费等医疗业务费用支出，要根据医疗业务实际需求进行合理安排。建立医疗业务费用支出审批制度，严格控制费用支出标准，确保费用支出合理合规。加强对医疗业务费用的核算和分析，提高医疗资源利用效率，降低医疗成本。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出标准和审批流程，严格控制各项支出。2.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。3.推行成本核算和成本控制，优化支出结构,提高资金使用效益。4.严格执行政府采购、招投标等制度，规范支出行为，防止腐败现象发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，遵守库存现金限额规定，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收及预付款项加强对应收医疗款、应收药品款等应收款项的管理，建立台账，定期进行核对和催收。对应收款项进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行清理。预付款项要按照合同约定进行支付，严格控制预付款比例，确保资金安全。（二）固定资产1.固定资产购置根据医院发展规划和医疗业务需求，编制固定资产购置计划，经医院领导班子审批后组织实施。固定资产购置要严格按照政府采购规定进行招标采购，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置完成后，要及时进行验收和入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。根据清查结果，调整固定资产账目，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，要严格按照规定的程序进行审批。固定资产处置要进行评估作价，公开拍卖或招标处置，确保处置过程公正、透明。固定资产处置收入要及时足额入账，按照规定进行管理和使用。（三）无形资产1.加强对医院无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行评估作价，按照规定进行入账和摊销。3.建立无形资产保护制度，防止无形资产流失。六、财务核算（一）会计核算原则1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入和费用。3.遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，防范财务风险。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和医院财务管理需要，设置会计科目，进行明细核算。会计科目要保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，要按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和医院财务管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表要做到数字真实、内容完整、报送及时，报表编制完成后，要进行审核和分析，确保财务报表质量。3.定期向医院领导班子、上级主管部门和财政部门报送财务报表，并按照规定进行财务信息公开。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门要定期对医院财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，