上交所财务制度

PAGE上交所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海证券交易所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项工作的顺利开展，促进证券市场的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于上海证券交易所及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本所财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本所所有财务收支活动，做到全面管理。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现本所可持续发展。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行、监督相互制约、相互协调。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.本所设立理事会，理事会对重大财务事项进行审议和决策。重大财务事项包括年度预算决算方案、重大投资项目、大额资金使用等。2.理事会决策遵循民主、科学、规范的程序，充分听取各方意见，确保决策的科学性和公正性。（二）财务管理职责分工1.财务部门负责本所财务管理的具体工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析等。2.各业务部门应配合财务部门做好相关财务工作，提供准确的业务数据和信息，参与预算编制和成本控制等工作。3.内部审计部门负责对本所财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制1.本所实行年度预算管理制度，预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、讲求绩效”的原则。2.财务部门应根据本所发展战略、工作计划和业务需求，会同各业务部门于每年规定时间编制下一年度预算草案。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批与下达1.预算草案编制完成后，经财务部门审核、理事会审议通过后，报上级主管部门审批。2.上级主管部门批复后的预算，由本所财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整幅度及对财务状况和业务工作的影响等。（四）预算考核1.本所建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、成本控制情况等奖惩措施。2.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标或存在预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括交易手续费收入、上市费收入、会员费收入、信息服务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.交易手续费收入按照交易完成时确认收入。2.上市费收入、会员费收入等按照合同约定的收费时间和金额确认收入。3.信息服务收入按照提供服务的期间和收费标准确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，严格执行收费标准和收费流程，防止漏收、少收等情况发生。3.定期对收入情况进行分析，评估收入结构和增长趋势，为决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类本所支出分为人员经费支出、公用经费支出、业务支出、资本性支出等。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合理、合规。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经理事会审议通过。3.支出审批应严格把关，对不符合规定的支出不予批准。（三）费用报销规定1.员工报销费用应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定填写报销单。2.财务部门应按照费用报销制度对报销凭证进行审核，对不符合要求的报销凭证予以退回。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支，提高资金使用效益（四）成本控制1.本所应加强成本管理，建立成本控制体系，降低运营成本。2.各部门应根据业务需求，合理安排资源，优化业务流程，减少不必要的支出。3.财务部门应定期对成本情况进行分析，提出成本控制建议，为降低成本提供支持。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理制度，加强对银行账户的管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪催收，减少坏账损失。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货管理：加强对办公用品、低值易耗品等存货的管理，建立存货出入库制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置符合本所发展需要和财务预算。对重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额上缴财务，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产确认条件的资产，按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。2.无形资产保护与管理：加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。建立无形资产管理制度，对无形资产的使用、转让等进行规范管理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理：合理控制短期借款规模，根据资金需求和偿债能力确定借款金额和期限。严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。2.应付账款管理：加强对应付账款的管理，合理安排付款时间，维护本所良好的商业信用。对逾期应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善处理。3.应付职工薪酬管理：按照国家规定和本所薪酬制度，准确计算和发放职工薪酬。及时足额缴纳社会保险费、住房公积金等职工福利费用。（二）长期负债1.长期借款管理：对长期借款项目进行严格的可行性研究和论证，确保借款资金用于符合本所发展战略的项目。按照借款合同约定合理安排还款计划，防范长期偿债风险。2.长期应付款管理：加强对长期应付款的核算和管理，按照合同约定及时足额支付款项。定期对长期应付款进行清理，确保债务清晰。八、财务报告与分析（一）财务报告1.本所应按照国家财务会计制度和证券监管要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范，如实反映本所财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、分管领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对本所财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.通过财务分析，评估本所财务风险、经营效益和发展趋势，发现存在的问题并提出改进建议。3.定期撰写财务分析报告，向理事会、管理层等汇报财务分析结果，为决策提供支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.本所建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部审计部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况等进行审计监督。2.财务部门应加强自身内部监督，建立岗位制衡机制，对财务核算、资金管理等关键岗位进行定期轮岗。3.各部门应配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受国家财