2人合伙公司财务制度

PAGE2人合伙公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司具体名称]（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的规范化、科学化、透明化，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本公司全体合伙人、员工以及与公司财务相关的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责明确原则：明确各合伙人、部门及人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。7.相互监督原则：建立健全内部监督机制，各部门、岗位之间相互监督、相互制约，防止财务舞弊行为。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置本公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向合伙人汇报公司财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司财务相关事务。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销申请：员工因工作需要发生费用支出后应及时填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门员工的费用报销申请进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，签字批准后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否合法有效、报销金额是否准确等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求更正补充。审核通过后签字。4.合伙人审批：根据公司规定的审批权限，超过一定金额的费用报销需经合伙人审批。合伙人对费用报销进行最终审批，审批通过后报销费用方可支付。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需要填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息，提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对采购申请进行审核，确认采购需求的合理性和必要性，签字批准后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对采购申请进行审核，重点审核采购预算是否合理、资金是否充足等。审核通过后签字。4.供应商选择与合同签订：采购部门根据批准的采购申请选择供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。5.到货验收：采购物品到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后填写验收单，由验收人员签字确认。6.付款申请：采购部门根据采购合同和验收单填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证，提交财务部门。7.财务审核：财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核付款金额是否符合合同约定、发票是否合法有效等。审核通过后签字。8.合伙人审批：根据公司规定的审批权限，超过一定金额的采购付款需经合伙人审批。合伙人对付款申请进行最终审批，审批通过后财务部门方可办理付款手续。（三）重大事项审批1.重大事项界定：重大事项包括但不限于重大投资决策、重大资产处置、重大融资活动、利润分配方案等。2.项目发起与可行性研究：相关部门或人员发起重大事项后，应进行可行性研究，编制可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、经济效益等进行分析评估。3.方案制定与审核：根据可行性研究报告制定重大事项实施方案，并提交财务部门进行财务审核。财务部门对方案的财务可行性、资金预算等进行审核，提出审核意见。4.合伙人会议审议：重大事项实施方案经财务审核通过后，提交合伙人会议审议。合伙人会议对重大事项进行充分讨论和决策，形成决议。5.执行与监督：根据合伙人会议决议组织实施重大事项，并由财务部门进行跟踪监督，确保事项执行过程符合公司决策要求和财务制度规定。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，做到全面预算。3.准确性原则：预算编制应基于对市场、业务等因素的充分分析和预测，确保预算数据准确可靠。4.灵活性原则：考虑到市场变化和公司实际情况，预算应具有一定的灵活性，便于调整和执行。（二）预算编制流程1.预算启动：每年[预算编制启动时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.部门预算编制：各部门根据公司战略目标和经营计划制定本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门。3.财务审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整等原因导致预算需要调整，相关部门应提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对公司财务状况的影响。经财务部门审核、合伙人审批后进行预算调整。（三）预算执行与监控1.预算分解与下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行跟踪：财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时与相关部门沟通协调。3.预算差异分析：每月末对实际执行情况与预算指标进行对比分析出现预算差异的原因，提出改进措施和建议。4.预算考核：根据预算执行情况对各部门进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认公司收入。收入应在商品或服务已经提供、经济利益能够流入公司且金额能够可靠计量时予以确认。2.收入核算与记录：财务部门应及时、准确地记录公司各项收入，按照不同业务类型进行明细核算。建立收入台账，定期核对收入数据，确保收入记录的完整性和准确性。3.收入催收与管理：销售部门负责对公司应收账款进行催收，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行重点跟踪和催收。（二）成本费用管理1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用控制原则：建立健全成本费用控制制度，严格控制各项成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用控制应遵循“预算控制、定额管理、审批把关、效益优先”的原则。3.成本费用核算与分摊：财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算和分摊。生产成本应按照产品品种或项目进行归集和分配，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算。4.成本费用分析与控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。加强对成本费用的日常控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金动态。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。3.资金安全防范：建立健全资金安全防范制度，加强对资金收付过程中的风险控制。设置必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，防止资金被盗、挪用等情况发生。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司采购审批流程进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。2.固定资产入账与折旧：财务部门对购置的固定资产及时进行入账核算，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应与固定资产卡片和账目进行核对，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门对无形资产进行入账核算，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值不受损害。2.其他资产：如长期待摊费用、低值易耗品等。财务部门按照相关规定对其他资产进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.纳税申报：财务部门应按照税收法规规定的申报期限和申报内容，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报，应按照规定办理相关手续。（二）税款缴纳与税务筹划1.税款缴纳：根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款，确保公司税务合规。严格遵守税收法规规定的税款缴纳期限，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划：在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。税务筹划应基于对公司经营活动和税收政策的深入研究，制定合理的税务筹划方案，并报合伙人批准后实施。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：建立税务风险识别和评估机制，定期对公司税务风险进行识别和评估。关注税收政策变化、经营活动调整等因素对公司税务的影响，及时发现潜在的税务风险。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务处理符合税收法规要求。对重大税务事项进行专项审计，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务报表的真实性和可靠性。3.审核与审批：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，审核无误后提交合伙人审批。合伙人对财务报表进行最终审批，审批通过后的财务报表作为公司对外披露和内部决策的依据。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。同时，结合公司经营实际情况，对财务数据进行定性分析，提高财务分析的准确性和实用性。3.分析报告：定期编制财务分析报告，向合伙人汇报公司财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠，分析结论具有针对性和指导性。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.整理要求：财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理。会计凭证应按照编号顺序装订成册，附上封面、封底和目录；会计账簿应按照年度、账簿种类分别整理；财务报表应按照月份、年度顺序装订成册；其他财务资料应按照类别进行整理，确保档案资料的整齐、规范。2.归档流程：财务档案整理完成后，应及时进行归档。归档时应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期范围、保管期限等信息。档案目录应一式两份，一份随档案存放，一份单独保存。（三）档案保管与查阅利用1.保管期限：财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体保管期限]年，财务报表等保管期限为[具体保管期限]年。2.保管措施：设立专门的财务档案保管场所