迈瑞医疗财务制度

PAGE迈瑞医疗财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范迈瑞医疗（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于迈瑞医疗及其所属各部门、分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的机构和组织。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留财务漏洞和管理死角。4.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司经营决策提供财务支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料，确保档案的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理和融资工作，合理安排资金，降低资金成本。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿及编制报表。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制公司预算，跟踪预算执行情况，提供预算执行分析报告。负责公司财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。（三）财务人员职业道德与纪律1.财务人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。3.严格遵守财务工作纪律，不得擅自挪用、侵占公司资金，不得违规操作财务业务。4.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务素质和职业道德水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、签章齐全。3.财务凭证应及时传递、审核和装订，定期归档保管。财务凭证的保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制与报送1.公司按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整，在规定时间内报送公司管理层、股东及相关政府部门。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，确保报表数据的准确性和可靠性。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后执行。3.资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.融资决策应充分考虑融资成本、融资风险和资金使用效益等因素，确保融资方案的合理性和可行性。3.办理融资业务时，应按照相关法律法规和金融机构要求履行审批手续，签订融资合同，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等信息。2.财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报经公司管理层批准后办理资金支付手续。3.资金支付应严格按照审批程序执行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。严禁未经审批擅自支付资金。（四）货币资金管理1.公司应加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，做到日清月结，账款相符。3.银行存款管理应加强与银行的沟通协调，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全和有效使用。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。3.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，由采购部门负责购置。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经公司管理层批准后进行处理。（二）无形资产与其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用寿命内采用直线法进行摊销。3.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，应按照相关会计准则进行核算和管理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，归集和分配生产成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。（三）成本费用控制与分析1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用支出合理、合规。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理提供决策支持。七、收入与利润管理制度（一）收入确认原则1.公司收入确认应按照《企业会计准则》的规定执行，确保收入确认的真实性、准确性和及时性。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应按照销售合同或协议约定的价格和结算方式进行收入核算，确保收入核算的准确性。2.加强对收入的管理，及时催收货款，确保资金回笼。对逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。（二）税务筹划与风险管理1.公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。2.建立税务风险管理机制，及时识别、评估和应对税务风险。对重大税务事项应提前进行税务风险评估，并制定相应的应对措施。（三）税务档案管理1.公司应妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等，确保税务档案的完整性和安全性。2.税务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照国家有关规定进行销毁。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置财务岗位和职责，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、会计与财务审批等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保财务事项经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对重点财务事项和高风险领域进行审计。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题应及时整改，确保公司财务活动合法合规。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况和财务工作质量。2.财务部门应建立内部监督机制，加强对财务人员的日常管理和监督，确保财务工作规范有序。3.公司员工有权对财务工作中的违法违规行为进行举报，公司应及时受理并进行调查处理。十一、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的快速处理和传递。2.提升财务信息质量，确保财务数据的准确性和及时性。3.加强财务管理决策支持，为公司管理层提供全面、准确的财务信息和决策依据。（二）财务信息化系统建设1.公司应根据财务管理需要，选择合适的财务信息化系统，并进行系统建设和实施。2.财务信息化系统应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、预算管理、财务分析等功能模块，实现财务工作的信息化、自动化。