财务制度亲属迴避制度

PAGE财务制度亲属迴避制度一、总则（一）目的为确保公司财务管理工作的公正、公平、透明，防范财务风险，维护公司正常运营秩序，特制定本亲属回避制度。本制度旨在规范公司财务人员任用及财务管理过程中涉及亲属关系的行为，避免因亲属关系可能产生的利益冲突、徇私舞弊等问题，保障公司财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司所有涉及财务工作的岗位，包括但不限于财务部门的会计、出纳、财务经理、财务总监等各级财务人员，以及与财务工作相关的其他岗位人员，如采购、销售、仓库管理等岗位中涉及财务审批、资金收付等关键环节的人员。（三）基本原则1.回避原则公司财务工作中涉及亲属关系的人员，应严格按照本制度规定进行回避，不得在可能影响财务工作公正性的岗位上任职或从事相关工作。2.公正原则在财务决策、资金管理、财务核算等各项工作中，应始终遵循公正原则，确保处理结果不受亲属关系影响，维护公司整体利益。3.透明原则财务工作中的各项流程、决策应保持透明，接受公司内部监督和审计，确保亲属回避制度的有效执行。4.合规原则本制度的制定和执行应符合国家法律法规、会计准则以及公司内部管理制度的要求，确保公司财务活动合法合规。二、亲属关系界定（一）直系亲属包括父母、配偶、子女、祖父母、孙子女。1.父母：指生父母、养父母和有扶养关系的继父母。2.配偶：指婚姻关系中的另一方。3.子女：包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。4.祖父母：包括祖父母、外祖父母。5.孙子女：包括孙子女、外孙子女。（二）近姻亲关系包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、三代以内旁系血亲的配偶。1.配偶的父母：即岳父母或公婆。2.配偶的兄弟姐妹及其配偶：如配偶的哥哥、嫂子、姐姐、姐夫、弟弟、弟媳、妹妹、妹夫。3.子女的配偶及子女配偶的父母：如儿媳、女婿及其父母。4.三代以内旁系血亲的配偶：三代以内旁系血亲是指同源于祖父母、外祖父母（与已身相对而言）的旁系血亲，其配偶也属于近姻亲关系范畴。三、回避情形（一）职务回避1.夫妻双方不得在同一财务部门担任直接上下级关系的职务，如财务经理与下属会计、出纳等岗位。2.直系亲属不得在财务部门中担任有直接监管关系的职务，例如财务总监不得直接监管其子女所在的会计岗位或出纳岗位。3.近姻亲关系人员不得在财务部门中担任可能存在利益关联的职务，如一方担任财务经理，另一方不得担任与其工作存在紧密联系的资金管理岗位人员。（二）业务回避1.在财务审批环节，涉及亲属所在部门或与亲属有利害关系的业务事项，相关财务人员应主动申请回避，不得参与审批过程。例如，亲属所在部门的费用报销申请，负责审批的财务人员若与该亲属存在回避关系，应将审批工作移交其他无亲属关系的财务人员进行。2.在财务核算过程中，若涉及亲属所在单位或个人的经济业务，财务人员应如实记录，但不得单独负责相关账务处理，需由其他财务人员进行交叉审核或共同完成核算工作，以确保财务数据的准确性和公正性。3.在资金收付业务中，如亲属为收款方或付款方，负责资金收付的财务人员应回避该笔业务操作，由其他财务人员进行办理，避免因亲属关系可能导致的资金风险。（三）决策回避1.对于涉及亲属利益的重大财务决策事项，如重大投资、融资决策、利润分配方案等，与亲属存在回避关系的财务人员不得参与决策过程，也不得提供与亲属利益相关的倾向性意见。2.在财务分析和预算编制过程中，若涉及亲属所在部门或项目的相关数据及分析，财务人员应保持客观公正，不得因亲属关系而故意夸大或缩小相关数据，影响财务分析和预算编制的准确性。四、回避程序（一）主动申报1.新入职员工在填写入职申请表时，应如实申报与公司现有员工是否存在亲属关系。对于已在公司任职的员工，若其亲属关系发生变化，应在知晓变化后的[X]个工作日内，向所在部门负责人及人力资源部门申报。2.涉及财务工作的岗位人员，在入职后[X]个工作日内，应再次向财务部门负责人申报亲属关系情况，确保财务部门全面掌握相关信息。（二）审核确认1.人力资源部门收到员工亲属关系申报信息后，应进行初步审核，核实申报信息的真实性，并与相关部门进行沟通确认。对于涉及财务工作岗位的申报信息，应及时抄送财务部门。2.财务部门根据人力资源部门抄送的信息，结合本制度规定，对涉及财务岗位的亲属关系进行审核确认。对于不符合回避要求的情况，财务部门应及时与员工所在部门沟通，提出调整岗位的建议。（三）岗位调整1.经审核确认存在亲属回避情形的，所在部门应根据公司实际情况和工作需要，在[X]个工作日内对相关人员的岗位进行调整，确保符合回避制度要求。岗位调整应遵循合理、公正、有利于工作开展的原则，尽量减少对员工工作的不利影响。2.在岗位调整过程中，如员工对调整结果有异议，可在接到通知后的[X]个工作日内向人力资源部门提出申诉。人力资源部门应会同财务部门进行复查，如申诉理由不成立，应维持原调整决定；如申诉理由成立，应重新进行岗位调整。（四）记录备案1.人力资源部门和财务部门应分别对员工亲属关系申报及岗位调整情况进行详细记录备案，建立专门的档案，以备后续查询和监督。记录内容应包括员工姓名、亲属关系、申报时间、审核结果、岗位调整情况等信息。2.每年定期对亲属关系备案信息进行更新和核对，确保信息的准确性和完整性。如发现员工亲属关系发生变化未及时申报或存在隐瞒亲属关系等情况，应按照公司相关规定进行严肃处理。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对财务制度亲属回避制度的执行情况进行审计检查，重点检查财务人员是否存在应回避而未回避的情况，以及回避制度在财务审批、核算、决策等环节的落实情况。2.财务部门负责人应加强对本部门人员的日常管理和监督，确保亲属回避制度在财务工作中的有效执行。对于发现的问题，应及时督促相关人员进行整改，并将整改情况报告公司管理层。（二）投诉举报1.公司设立投诉举报渠道，接受员工和其他利益相关方对财务工作中违反亲属回避制度行为的投诉举报。投诉举报渠道包括但不限于公司内部邮箱、举报电话、意见箱等。2.对于收到的投诉举报信息，公司应及时进行调查核实。如经查实存在违反亲属回避制度的行为，应按照公司相关规定对责任人进行严肃处理，并将处理结果向公司内部通报，以维护公司制度的严肃性。（三）考核评价1.将财务制度亲属回避制度的执行情况纳入员工绩效考核体系，作为评价员工工作表现和职业素养的重要指标之一。对于严格执行回避制度、工作表现优秀的员工，在绩效考核中给予适当加分；对于违反回避制度的员工，视情节轻重给予相应扣分，并按照公司绩效考核结果应用规定进行处理。2.在员工晋升、评优等过程中，充分考虑其对亲属回避制度的执行情况。对于存在违反回避制度行为且情节严重的员工，取消其晋升、评优资格，确保公司内部形成遵守制度的良好氛围。六、违规处理（一）警告与批评1.对于初次违反财务制度亲属回避制度，但情节较轻、未造成严重后果的员工，公司将给予警告处分，并进行批评教育。2.受到警告与批评的员工，应在公司规定的期限内提交书面检讨，说明违规原因及整改措施。公司将对其整改情况进行跟踪检查，确保类似问题不再发生。（二）绩效扣分与奖金扣减1.对于违反亲属回避制度的员工，根据情节轻重，在绩效考核中给予相应的扣分处理。绩效扣分将直接影响员工的绩效奖金发放金额，按照公司绩效考核结果与绩效奖金挂钩的规定进行扣减。2.若因违反回避制度导致公司财务工作出现失误或风险，给公司造成一定经济损失的，公司将根据损失情况，要求相关责任人承担部分或全部经济赔偿责任。赔偿金额将从其绩效奖金或工资中扣除。（三）岗位调整与降职1.对于多次违反亲属回避制度或违反制度情节严重、给公司造成较大损失的员工，公司将对其进行岗位调整，调整到较低级别的岗位或与财务工作无关的岗位。2.在岗位调整的同时，可视情况对员工进行降职处理，降低其职务级别和薪酬待遇。降职后的员工应接受新岗位的培训和考核，如在规定时间内不能胜任新岗位工作，公司将按照相关规定解除劳动合同。（四）解除劳动合同1.对于严重违反财务制度亲属回避制度，给公司造成重大经济损失或恶劣影响的员工，公司将依法解除与其签订的劳动合同，并追究其法律责任。2.如因员工违反回避制度导致公司面临法律纠纷或行政处罚等风险，公司将要求员工承担相应的法律责任和经济赔偿责任。公司保留通过法律途径维护自身合法权益的权利。七、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。在制度执行过程中，如遇具体问题或需要进一步明确相关规定，由财务部门会同人力资源部门等相关部门进行研究讨论，并根据讨论结果做出解释。（二）修订与更新1.本制度将根据国家法律法规、行业政策变化以及公司实际运营情况进行适时修订和更新。修订和更新后的制度将及时向