高校校友会财务制度

PAGE高校校友会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范高校校友会的财务行为，加强财务管理，保障校友会各项工作的顺利开展，确保校友会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护校友会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[高校校友会名称]及其下属各分支机构、专项基金管理组织等所有与校友会相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映校友会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖校友会的各项收入和支出，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持校友会财务收支的平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期向会员公开财务信息，接受会员监督，增强财务工作的透明度。二、财务管理体制（一）决策机构校友会设立理事会作为财务管理的决策机构，负责审议和批准校友会的年度财务预算、决算报告，制定和修改财务管理制度等重大财务事项。理事会成员应具备相应的财务知识和管理能力，确保决策的科学性和合理性。（二）执行机构校友会秘书处为财务管理的执行机构，负责具体组织实施财务管理制度，编制财务预算和决算草案，进行日常财务核算和管理工作，定期向理事会报告财务状况。秘书处应配备具备专业财务知识和技能的工作人员，确保财务工作的规范开展。(三)监督机构设立监事会或财务监督小组，对校友会的财务活动进行监督。监事会或财务监督小组有权检查财务账目、监督重大财务决策的执行情况等，确保财务活动符合法律法规和校友会章程的规定。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，秘书处应根据校友会的年度工作计划和发展目标，编制下一年度的财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑校友会各项业务活动的资金需求。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应详细列出校友会的各类收入来源，如会员会费、捐赠收入、活动收入等；支出预算应按照费用性质分类，包括人员费用、办公费用、活动费用、项目支出等，并对各项支出的具体金额和用途进行明确说明。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门和会员的意见，确保预算的科学性和合理性。同时，应参考上一年度的预算执行情况和财务状况，对预算进行适当调整和优化。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应认真审查预算草案的各项内容，对预算的合理性、可行性进行评估，并根据校友会的实际情况提出修改意见。2.经理事会审议通过后的预算草案，作为校友会年度财务预算正式执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。（三）预算执行与控制1.秘书处应严格按照批准的预算组织实施各项财务活动，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，每月或每季度向理事会报告预算执行情况，包括收入完成情况、支出进度、预算差异分析等内容。对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，应及时向理事会汇报并说明原因，提出改进措施和建议。3.加强对预算执行的控制，严格控制各项费用支出，确保支出符合预算安排和相关规定。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批。四、收入管理（一）会员会费收入1.按照校友会章程规定的标准和方式收取会员会费。会员应按时足额缴纳会费，以支持校友会的正常运转和发展。2.建立会员会费收缴台账，详细记录会员会费的缴纳情况，包括会员姓名、会费金额、缴费时间等信息。定期对会费收缴情况进行核对和清理，确保会费收缴工作的准确性和完整性。3.将会员会费收入及时足额纳入校友会财务核算，统一管理和使用。严禁截留、挪用会员会费收入。（二）捐赠收入1.积极接受社会各界对校友会的捐赠。制定捐赠管理办法，明确捐赠的受理、登记、使用、监督等程序，确保捐赠活动的规范有序进行。2.对捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途、捐赠时间等信息。建立捐赠档案，妥善保管捐赠相关资料。3.根据捐赠人的意愿和校友会的实际情况，合理安排捐赠资金的使用，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（三）活动收入1.组织各类校友活动时，按照市场化原则合理确定活动收费标准，并提前向参与活动的校友或其他相关方明确收费事项。2.对活动收入进行单独核算，准确记录活动的收入和成本情况。活动结束后，及时清理活动收支，确保活动收入足额入账，并按照规定进行成本核算和费用分摊。3.加强对活动收入的管理，严格执行收支两条线制度，严禁将活动收入与其他收入混淆或坐收坐支。（四）其他收入1.校友会的其他收入，如利息收入、投资收益等，应按照相关规定及时入账，并进行规范核算。2.对其他收入的来源和性质进行明确记录，确保收入的合法性和合规性。加强对其他收入的管理和监督，防止出现收入流失或违规操作的情况。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行“一支笔”审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序方可报销。审批人应根据校友会的财务制度和相关规定，对支出的合理性、合法性进行审核，并签署审批意见。2.支出审批应遵循分级负责、权责明确的原则。根据支出金额的大小，确定不同级别的审批权限，确保审批流程的规范和高效。（二）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用的用途、金额、报销日期等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人进行初审，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和与本部门业务的相关性，并签署初审意见。3.初审通过后，将费用报销单提交给财务人员进行审核。财务人员应审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额的准确性，并按照财务制度的规定进行账务处理。4.财务审核通过后，将费用报销单提交给校友会负责人进行终审。校友会负责人应根据财务制度和实际情况，对支出进行最终审批。审批通过后，方可进行报销支付。（三）支出范围与标准1.人员费用包括工资、奖金、福利、社保等费用。按照国家有关规定和校友会的实际情况，合理确定人员费用标准，并确保按时足额发放。严格控制人员费用支出，避免出现不合理的人员薪酬增长或浪费现象。加强对人员费用的核算和管理，确保费用支出的真实性和准确性。2.办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等日常办公所需的费用。制定办公费用标准，明确各项费用的报销范围和额度。加强对办公费用的管理，建立办公用品采购制度，规范采购流程，降低采购成本。严格控制水电费、通讯费等支出，倡导节约办公。3.活动费用组织校友活动时，应根据活动的规模、性质和实际需求，合理安排活动费用。活动费用包括场地租赁、餐饮、交通、嘉宾邀请、宣传等方面的支出。制定活动费用预算和审批制度，严格控制活动费用支出，确保活动费用不超过预算范围。加强对活动费用的核算和监督，确保活动费用的使用效益。4.项目支出对于校友会开展的专项项目，应按照项目预算和相关规定进行支出管理。项目支出应专款专用，严格控制项目经费的使用范围和标准。建立项目经费核算制度，定期对项目经费的使用情况进行检查和评估，确保项目经费的合理使用和项目目标的实现。（四）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，发票应符合国家税收法律法规的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.费用报销单应填写规范、准确，不得涂改、挖补。报销金额大小写应一致，如有错误应重新填写。3.严格按照规定的报销期限进行费用报销，逾期不予受理。特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可报销。4.对于不符合财务制度和报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。报销人如有异议，可向上级领导反映，但不得强行报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全。按照国家有关规定开设银行账户，规范银行存款的收付业务。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。每月编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项包括应收会员会费、应收捐赠款、应收活动款项等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和管理。定期对应收款项进行清理，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行处理。对应收款项计提坏账准备，按照规定的方法和比例进行核算。如发生坏账损失，应按照规定的程序进行审批和核销。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产的折旧费用。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.校友会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行评估和入账。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的合法权益。2.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。如无形资产发生减值，应按照规定计提减值准备。3.无形资产的转让、许可使用等处置行为，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映校友会的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及报表附注。2.财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定进行编制，确保报表数据的真实性、准确性和完整性。报表编制完成后，应进行认真审核，避免出现数据错误或报表遗漏等问题。3.每月或每季度向理事会提交财务报告，年度终了后编制年度财务决算报告，并向会员大会公开披露。财务报告应附财务情况说明书，对校友会的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行详细分析和说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为校友会的财务管理和决策提供依据。财务分析应围绕校友会的财务目标，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动的规律和存在的问题。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，评估校友会的财务状况和经营成果，发现财务管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。3.加强财务分析指标体系建设，建立科学合理的财务分析指标，如收入增长率、支出增长率、资产负债率、资金周转率等，以便更准确地反映校友会的财务状况和经营效益。4.定期撰写财务分析报告，向理事会和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会或财务监督小组应定期对校友会的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务活动的合规性。监督检查内容包括财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，如实反映财务状况，不得隐瞒或虚报财务信息。3.建立健全内部财务监督机制，加强对财务审批流程、财务核算过程等关键环节的监督。发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.定期委托具有资质的会计师事务所对校友会的财务