上海电气财务制度

PAGE上海电气财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范上海电气（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于上海电气及其所属各部门、子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和预算计划，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表编制与分析，为公司决策提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。会计职责按照会计准则和公司财务制度，准确进行账务处理，及时记录各项经济业务。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。协助编制财务报表和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。参与公司成本核算与控制，协助制定成本管理措施。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要资产，严格执行相关保管制度。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。准确性原则：依据历史数据、市场预测和公司战略目标，科学合理地编制预算，确保预算数据真实可靠。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整，应按规定程序进行审批。灵活性原则：考虑到市场环境变化和公司业务发展的不确定性，预算应具有一定的灵活性，以便及时应对各种变化。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位根据公司战略目标和经营计划，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报财务管理部门。审核与汇总：财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行调整后，财务管理部门进行汇总，形成公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的预算即为公司正式年度预算。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各季度、各月份，并下达给各单位，明确各单位的预算执行责任。预算执行监控：财务管理部门定期对各单位预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况，并向公司管理层汇报。预算调整：如遇特殊情况导致预算执行出现重大差异，确需调整预算的，各单位应提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。重大预算调整需报董事会批准。四、资金管理1.资金筹集管理筹资原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和财务风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金和留存收益。谨慎选择外部筹资方式，确保筹资活动合法合规，维护公司良好信誉。筹资方式内部筹资：包括计提折旧、提取盈余公积、未分配利润转增资本等。外部筹资：包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身情况选择合适的筹资方式，并严格按照相关法律法规和监管要求办理筹资手续。筹资审批公司进行筹资活动前，应编制筹资计划，明确筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资成本等内容，并报公司管理层审批。重大筹资事项需报董事会批准。按照规定程序进行审批，确保筹资活动合法合规。2.资金运用管理资金支付审批公司各项资金支付应严格按照审批流程进行，确保资金支付的合理性和合规性。一般资金支付由部门负责人审核，财务经理复核，公司分管领导审批。重大资金支付需经公司总经理、董事长审批。资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、投资项目、偿还债务、缴纳税费等方面。严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。定期对公司资金进行清查盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户、使用等规定，防范账户风险。3.资金结算管理结算方式选择：根据业务特点和风险控制要求，合理选择资金结算方式。常用的结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。结算流程规范：明确各类结算方式的操作流程和审批权限，确保资金结算及时、准确、安全。银行账户管理：加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、资产管理1.流动资产货币资金：参照资金管理部分相关规定执行，确保货币资金安全、完整、及时入账和支付。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算与管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，确保存货账实相符。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，明确购置目的、购置数量、购置预算等内容。固定资产购置需按照规定程序进行审批，确保购置资产符合公司实际需求和质量要求。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量根据不同情况采用不同方法。无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置需按照规定程序进行审批，评估其价值，确保处置过程公开、公正、透明，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。配比原则：将收入与对应的成本费用相互配比，以便正确计算各期损益。划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本会计期间的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间的，应当作为资本性支出。2.成本费用核算方法生产成本核算：根据公司生产特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用进行准确核算，归集到相应的产品成本中。期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。按照费用的性质和用途，分别进行明细核算，准确反映各项期间费用的发生情况。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度：明确成本费用控制目标和责任，制定成本费用控制标准和考核办法。加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。优化业务流程：通过优化业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理1.收入管理收入确认原则：按照会计准则规定，准确确认收入的实现。公司销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。收入核算与管理：加强对收入的核算与管理，确保收入数据真实、准确、完整。建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.利润管理利润核算：按照会计准则规定，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。利润分配：公司缴纳所得税后的利润，按照国家法律法规和公司章程规定进行分配。一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。利润分配方案需经公司董事会审议通过后实施。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务报表种类：公司应按照会计准则规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应相互勾稽，符合会计准则和公司财务制度规定。财务报表编制完成后，应经会计主管、财务经理审核，公司管理层审批。2.财务报告报送内部报送：定期向公司管理层、各部门报送财务报告，为公司决策提供财务支持。同时，根据公司管理需要，提供专项财务分析报告，满足不同层次的信息需求。外部报送：按照国家法律法规和监管要求，定期向税务机关、工商行政管理部门、证券监管机构等外部机构报送财务报告。确保报送信息真实、准确、完整，及时履行公司的社会责任。3.财务分析分析内容：财务分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，客观评价公司的财务状况和经营业绩。分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制体系：根据国家法律法规和公司实际情况，建立健全涵盖公司各项业务活动的内部控制制度，包括财务内部控制、采购内部控制、销售内部控制、人力资源内部控制等。明确各部门、各岗位的职责权限，规范业务流程，防范经营风险和财务风险。内部控制评价：定期对公司内部控制制度的执行情况进行评价，查找内部控制存在的缺陷和不足，及时采取措施进行改进。内部控制评价结果应向公司管理层报告，并作为公司绩效考核和风险管理的重要依据。2.内部审计内部审计机构设置：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。按