永康市财务制度

PAGE永康市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范永康市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于永康市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行财务分析，为公司/组织决策提供财务依据和建议。5.加强财务内部控制，防范财务风险。6.配合外部审计、税务等部门的工作，依法纳税，接受监督检查。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任清晰，确保各项财务工作有序开展。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定适合本单位的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按规定办理相关手续，并确保财务数据的连续性和准确性。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录准确无误。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地登记各项经济业务，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行认真审核，经财务负责人签字后报送公司/组织管理层及相关部门。3.按照规定及时对外报送财务报表，并对财务报表的真实性、合法性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等，确保筹资活动顺利进行。3.对筹资活动进行风险评估，防范筹资风险，如利率风险、汇率风险、偿债风险等。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司/组织各项收入、支出，确保资金收支平衡。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。如需调整资金预算，应按规定程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。所有资金支付应经授权审批，确保支付合规、安全。4.优化资金配置，提高资金使用效益。合理安排资金投向，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账等。2.加强资金结算过程的管理，确保资金及时到账、安全准确。对重大资金结算业务，应进行跟踪监控。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。设置必要的安全设施，如保险柜、门禁系统等。2.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等安全事故发生。3.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。对发现的问题应及时整改，并追究相关人员责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产质量和投资效益。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.合理计提固定资产折旧，准确反映固定资产损耗价值。（三）无形资产1.对公司/组织拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行规范管理。2.按照规定进行无形资产的计价、入账、摊销等核算工作。无形资产应在其使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.按照成本费用的性质和用途，进行合理分类和归集，便于成本费用分析和控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。对成本费用发生的全过程进行监控，及时发现和纠正不合理支出。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，作为成本费用控制的依据。3.加强成本费用分析，定期对成本费用的执行情况进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程等。费用报销应严格按照规定执行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.加强费用报销审批管理流程，所有费用报销必须经授权审批。审批人员应严格审核报销内容，对不符合规定的报销予以拒绝。3.规范费用报销凭证的粘贴和填写，确保报销凭证整齐、规范，便于财务审核和账务处理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度规定，准确核算公司/组织的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本、费用等利润要素的核算和管理，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.根据公司/组织章程和相关法律法规规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。2.利润分配方案应经公司/组织管理层审议通过，并报股东（大）会批准。利润分配方案一经确定，应严格按照规定执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司/组织经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中各项职责相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务工作的操作规范和审批程序。2.加强财务人员岗位设置和职责分工，实行不相容岗位分离制度，防止舞弊行为。3.定期进行财务内部审计，对财务制度执行情况、财务收支、内部控制等进行检查和评价，及时发现问题并提出整改建议。4.加强财务信息系统安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和篡改。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司/组织内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督检查。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对公司/组织财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应资质和