企业筹办期间财务制度

PAGE企业筹办期间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业筹办期间的财务行为，加强财务管理，确保筹办工作的顺利进行，为企业正式运营奠定良好的财务基础。（二）适用范围本制度适用于企业在筹办期间所涉及的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、费用支出、资产购置等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映筹办期间的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合企业筹办的实际需要。4.效益性原则：在保证筹办工作质量的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业筹办的实际情况，设立专门的财务部门或指定专人负责财务管理工作。财务部门应具备完善的内部组织架构，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备配备具有专业财务知识和丰富经验的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并熟悉国家财务法规和企业财务制度。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责企业筹办期间的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供准确的财务信息。审核各项财务收支，确保资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和融资业务。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，保证财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、资金筹集与管理（一）资金筹集方式1.股东投入：股东按照公司章程规定的出资方式和出资时间，将资金投入企业。2.银行贷款：根据企业筹办需要，向银行申请贷款，筹集所需资金。3.其他融资渠道：如吸收其他投资者投资、发行债券等，但需符合相关法律法规和监管要求。（二）资金筹集程序1.提出申请：由企业管理层根据筹办计划和资金需求，提出资金筹集申请，明确筹集金额、用途、期限等。2.审核批准：财务部门对资金筹集申请进行审核，评估资金需求的合理性和可行性，并提交企业决策层审批。3.签订协议：根据审批结果，与投资者或银行等签订相关协议，明确各方权利义务。4.资金到位：按照协议约定，及时办理资金入账手续，确保资金足额、按时到位。（三）资金管理1.开设账户：根据财务管理需要，开设企业基本账户和专用账户，用于办理资金收付业务。2.资金收支管理严格执行资金收支审批制度，所有资金收支必须经过授权审批。加强现金管理，确保现金库存限额符合规定，现金收付手续完备。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。3.资金预算管理：编制资金预算，合理安排资金使用，确保资金收支平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算。四、费用支出管理（一）费用分类1.开办费：包括筹建期间人员工资及福利、办公费、差旅费、培训费、印刷费、注册登记费等。2.资产购置费用：购置固定资产、无形资产等所发生的费用。3.业务招待费：用于企业筹办期间与业务相关的招待支出。4.其他费用：如水电费、通讯费、物业费等与筹办活动相关的费用。（二）费用报销审批流程1.费用报销人填写报销单：详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：审核报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合预算等，签署审核意见。4.审批人审批：根据企业授权审批制度，由相应级别的审批人进行审批。审批通过后，方可报销。（三）费用控制措施1.预算控制：各项费用支出应纳入预算管理，严格按照预算执行，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项费用的报销标准，如业务招待费、差旅费等，确保费用支出合理合规。3.审批控制：加强费用报销审批环节的管理，严格把关，防止不合理费用支出。五、资产购置与管理（一）资产分类1.固定资产：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.低值易耗品：单位价值较低、使用期限较短的资产，如办公用品、工具等。（二）资产购置程序1.提出申请：根据企业筹办需要，由相关部门或人员提出资产购置申请，明确购置资产的名称、规格、数量、用途等。2.审核批准：财务部门对资产购置申请进行审核，评估购置资产的必要性和资金来源，并提交企业决策层审批。3.采购实施：按照审批结果，通过招标、询价、谈判等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.验收入账：资产购置后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续，登记固定资产卡片或无形资产台账。（三）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用。2.无形资产管理对无形资产进行登记，明确其取得方式、价值、摊销期限等。按照规定的摊销方法摊销无形资产，计入相关成本费用。3.低值易耗品管理建立低值易耗品台账，记录其购置、领用、摊销等情况。采用一次性摊销或五五摊销法对低值易耗品进行摊销。六、财务核算与报表编制（一）财务核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：各项资产应当按照取得时的实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。（二）会计科目设置根据企业筹办期间的业务特点和财务核算需要，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。3.现金流量表：反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.其他报表：根据企业需要，编制相关的附表和附注，如固定资产明细表、无形资产明细表、费用明细表等，以提供更详细的财务信息。财务报表应按照国家会计准则和企业财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应及时报送企业管理层、股东及相关部门。七、税务管理（一）税务登记企业在筹办期间，应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。（二）纳税申报根据企业实际经营情况，按时进行纳税申报，如实申报各项收入、成本、费用等，计算应纳税额，并缴纳税款。（三）税收优惠政策关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低企业税负。如符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠；对符合条件的研发费用等，可按规定加计扣除等。（四）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类编号，确保档案资料的整齐、有序。（三）档案保管设立专门的财务档案室或档案柜，对财务档案进行妥善保管。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得