建筑企业集团财务制度

PAGE建筑企业集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑企业集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于建筑企业集团总部及所属各分公司、子公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务活动的规范有序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，追求价值最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，实现各部门之间的相互制约和监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.集团总部设立财务管理中心，负责统筹规划和指导全集团的财务管理工作。2.各分公司、子公司根据业务规模和管理需要，设立独立的财务部门，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度。制定财务工作计划和目标，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务队伍素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保会计信息的真实、准确、完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，严格按照规定使用。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加各类培训，包括财经法规、财务制度、业务技能等方面的培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算管理（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，确保各单位会计信息的一致性和可比性。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和集团管理需要，设置统一的会计科目体系。2.各单位应按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。（三）财务报表编制与报送1.各单位应按照国家统一会计制度和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报送集团总部。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.各单位应按照国家有关规定，妥善保管会计档案，定期进行整理、归档和保管期限的鉴定。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定程序办理审批手续。四、资金管理（一）资金预算管理1.各单位应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算经本单位负责人审核后报集团总部审批。集团总部根据各单位的资金预算情况，统筹安排资金，确保集团资金的合理配置和有效使用。3.各单位应严格执行资金预算，定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本和财务风险。3.各单位在进行资金筹集时，应按照规定程序办理相关手续，签订借款合同或融资协议，明确双方的权利和义务。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（四）资金结算管理1.集团统一规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.各单位应按照规定的结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷和准确。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。2.制定资金风险应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金回笼等，降低资金风险对集团的影响。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务，保障集团资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.各单位应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应包括直接成本预算、间接成本预算、期间费用预算等。2.成本费用预算经本单位负责人审核后报集团总部审批。集团总部根据各单位的成本费用预算情况，下达成本费用控制指标，并进行跟踪和考核。3.各单位应严格执行成本费用预算，加强成本费用控制，确保成本费用不超过预算指标。（二）成本核算管理1.按照建筑企业成本核算的特点和要求，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，做好成本核算原始记录的收集、整理和保管，确保成本核算数据的真实、准确、完整。3.定期进行成本核算分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的费用报销，不予受理。3.加强费用报销的审批管理，按照规定的审批权限进行审批。重大费用报销应实行集体决策和联签制度。（四）成本费用控制措施1.加强项目成本管理，从项目投标、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，采取有效的成本控制措施，降低项目成本。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的费用支出。3.通过成本费用分析和考核，建立成本费用控制的激励机制，调动各部门和员工控制成本费用的积极性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防止货币资金被盗用、挪用等情况的发生。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理。定期对应收款项进行清理和核对，及时催收欠款。对逾期应收款项，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货加强存货管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置按照集团固定资产管理规定，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照规定的审批程序办理，签订购置合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧根据国家有关规定和集团固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和及时性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照集团无形资产管理制度，规范无形资产的取得方式，包括自行研发、外购、接受投资等。无形资产取得应进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、准确。2.无形资产摊销根据国家有关规定和集团无形资产摊销政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和及时性。3.无形资产处置和固定资产处置类似，无形资产处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。资产清查与盘点应涵盖流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并提出改进措施和建议。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.各单位应按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，准确核算利润。利润包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支等。2.定期对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施加以改进，提高盈利能力。（二）利润分配1.集团按照国家有关规定和公司章程的要求，制定利润分配政策。利润分配政策应兼顾股东利益、集团发展和员工福利等方面。2.年度终了后，根据集团实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配方案，报经集团董事会和股东大会审议批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构设置、人员管理、会计核算、资金管理、成本费用管理、资产管理、利润及利润分配管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。（二）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等，将风险控制在可承受范围内。（三）内部审计与监督1.集团设立内部审计机构，定期对各单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。九、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.集团统一规划和建设财务信息化系统，实现财务信息的集中管理和共享。财务信息化系统应涵盖会计核算、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报表等各个模块。2.财务信息化系统应具备数据安全、数据备份、数据恢复等功能，确保财务信息的安全可靠。（二）财务信息化系统应用与维护1.各单位应按照集团要求，及时、准确地将财务数据录入财务信息化系统，确保财务信息的实时更新和共享。2.加强对财务信息化系统的维护和管理，定期对系统进行升级和优化，确保系统