公路施工企业财务制度

PAGE公路施工企业财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范公路施工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。1.2适用范围本制度适用于本公路施工企业及其所属各部门、各项目部。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员设置2.1财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.2财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.3财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表编制和财务分析，为企业决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据审核和账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好资金核对工作。三、会计核算3.1会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。3.2会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，同时根据公路施工企业特点，增设必要的明细科目，如工程施工、机械作业、工程结算等，以满足财务核算和管理需要。3.3会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期结账和对账。3.4财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核、企业负责人审批后对外报送。同时，应编制财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行说明。四、资金管理4.1资金筹集1.根据企业发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等，确保筹资活动合法合规、成本可控。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。4.2资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业生产经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，明确审批权限和流程，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。4.3资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银转账等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行资金盘点。4.4资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门和岗位在资金管理中的职责权限，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.定期进行资金内部审计，检查资金管理制度执行情况和资金安全状况，及时发现和纠正问题。五、成本费用管理5.1成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性原则，确保成本费用数据准确可靠。5.2成本费用项目分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用如管理人员薪酬、办公费等；销售费用如营销费用、售后服务费等；财务费用如利息支出、手续费等。5.3成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算指标，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。3.加强物资采购管理，降低物资采购成本，合理控制物资库存。4.严格控制费用支出，压缩不必要的开支，提高费用使用效益。5.4成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和项目部，进行绩效考核，激励各部门和员工降低成本费用。六、固定资产管理6.1固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.按照固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。6.2固定资产购置1.根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置资产的名称、规格、数量、预算等。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。6.3固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，进行账务处理。6.4固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。2.对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按规定审批后进行账务处理。七、应收账款与存货管理7.1应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任部门。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。3.制定应收账款催收措施，对逾期账款进行重点跟踪催收，降低坏账风险。4.对应收账款进行账龄分析和风险评估，计提坏账准备，确保财务报表真实反映应收账款价值。7.2存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。3.加强存货盘点，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。4.对盘盈、盘亏、毁损的存货，及时查明原因，按规定进行处理。八、税务管理8.1税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报台账，记录各项税费申报情况，确保申报数据准确、及时。8.2税款缴纳1.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.对税收优惠政策进行研究和运用，合理降低企业税负。8.3税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理合规。九、财务预算管理9.1预算编制1.年度终了前，企业应根据战略规划、经营目标和市场情况，编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括预算说明书、资产负债表、利润表、现金流量表等内容，涵盖企业各项财务活动。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算科学合理。9.2预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门和项目部，明确各部门和岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取措施进行调整。9.3预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合企业实际情况。9.4预算考核1.建立预算考核制度，对各部门和项目部的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果应与绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。十、财务分析与评价10.1财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面评价企业财务状况和经营业绩。3.通过财务分析，找出企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业决策提供依据。10.2财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业盈利能力、偿债能力、营运能力等进行评价。2.财务评价结果应与同行业先进水平进行比较，找出差距，明确企业发展方向。十一、财务档案管理11.1档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。11.2档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料齐全、完整。2.对整理好的财务档案进行分类、编号、装订，按照档案管理要求进行归档。11.3档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.严格档案查阅制度，查阅财务档案应经财务负责人批准，并