山东社保财务制度

PAGE山东社保财务制度一、总则（一）目的为了规范山东省社会保险基金财务管理，加强基金收支管理和监督，确保社会保险基金的安全、完整与有效使用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内各级社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）负责管理的企业职工基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、生育保险基金、工伤保险基金等各项社会保险基金。（三）基本原则1.依法管理原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定进行基金财务管理，确保基金管理活动合法合规。2.专款专用原则：社会保险基金应专款专用，严禁任何单位和个人挤占、挪用，确保基金用于规定的社会保险待遇支付等法定用途。3.收支平衡原则：坚持社会保险基金收支平衡，合理编制基金预算，加强基金收支管理，确保基金可持续运行。4.规范透明原则：建立健全基金财务管理制度和内部控制制度，规范基金财务核算和管理流程，提高基金管理透明度，接受社会监督。（四）职责分工1.财政部门负责会同人力资源社会保障部门（以下简称“人社部门”）制定社会保险基金财务管理制度，并监督制度执行情况。负责审核社会保险基金预算草案，汇总编制全省社会保险基金决算草案。负责按照财政国库管理制度有关规定，办理社会保险基金财政专户资金的收支和拨付业务。负责对社会保险基金财政专户进行监督管理，确保专户资金安全。2.人社部门负责会同财政部门制定社会保险基金财务管理制度，并组织实施。负责编制社会保险基金预算草案，审核社会保险经办机构编制的基金收支计划，并报财政部门审核。负责指导社会保险经办机构做好基金财务管理工作，监督基金收支管理和使用情况。负责人社部门管理的社会保险基金决算草案的编制工作，并会同财政部门审核汇总。3.经办机构负责具体执行社会保险基金财务管理制度，做好基金财务核算和管理工作。负责编制社会保险基金收支计划，经人社部门审核后报财政部门。负责按照规定办理社会保险基金的征缴、支付、存储等业务，确保基金及时足额收缴和支付。负责定期编制社会保险基金财务报告，如实反映基金收支和结余情况，并报送人社部门和财政部门。负责建立健全基金财务内部控制制度，加强对基金财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、基金预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：社会保险基金预算应涵盖各项社会保险基金的收支情况，包括基金的征缴收入、财政补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入等各项收入，以及各项社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出等各项支出。2.准确性原则：预算编制应根据社会保险政策法规、基金收支历史数据、经济社会发展状况等因素，科学合理地预测基金收支规模，确保预算数据真实、准确。3.严肃性原则：经法定程序批准的社会保险基金预算具有法律效力，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整的，应按照规定程序报经批准。（二）预算编制方法1.收入预算编制征缴收入预算：根据社会保险参保人数、缴费基数、缴费比例等因素，结合经济社会发展情况、参保扩面计划等，预测各项社会保险基金的征缴收入。财政补贴收入预算：根据财政部门对社会保险基金的补贴政策和以往补贴情况，预测财政补贴收入。利息收入预算：根据社会保险基金银行存款利率、基金结余规模等因素，预测利息收入。其他收入预算：根据转移收入、上级补助收入、下级上解收入等项目的政策规定和以往发生情况，预测其他收入。2.支出预算编制待遇支出预算：根据社会保险待遇政策规定、享受待遇人数、待遇标准等因素，结合人口老龄化趋势、待遇调整计划等，预测各项社会保险待遇支出。转移支出预算：根据参保人员跨地区流动等情况，预测转移支出。补助下级支出预算：根据对下级经办机构的补助政策和以往补助情况，预测补助下级支出。上解上级支出预算：根据上级规定的上解比例和基金收支情况，预测上解上级支出。（三）预算编制程序1.经办机构编制：每年第四季度，经办机构按照规定的编制方法和要求，编制下一年度社会保险基金收支计划，经本单位负责人审核后报同级人社部门。2.人社部门审核：人社部门对经办机构报送的基金收支计划进行审核，审核通过后报同级财政部门。3.财政部门审核汇总：财政部门对人社部门报送的基金收支计划进行审核，汇总编制全省社会保险基金预算草案，报同级人民政府审定后，提交同级人民代表大会审查和批准。（四）预算执行与调整1.预算执行社会保险基金预算一经批准，必须严格执行。经办机构应按照预算确定的收支项目和金额，组织基金征缴、支付等业务活动，确保预算执行的准确性和及时性。财政部门应按照财政国库管理制度有关规定，及时办理社会保险基金财政专户资金收付业务，确保基金及时足额拨付到账。人社部门应加强对基金预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家社会保险政策调整、经济社会发展重大变化等特殊情况，需要调整预算的，经办机构应及时编制预算调整方案，经同级人社部门审核后报财政部门。财政部门会同人社部门对预算调整方案进行审核，报同级人民政府审定后，提交同级人民代表大会常务委员会审查和批准。三、基金收支管理（一）基金收入管理1.征缴收入管理经办机构应严格按照社会保险政策法规规定的征缴范围、征缴对象、缴费基数、缴费比例等，依法组织社会保险费征缴工作。加强与税务部门等相关部门的协作配合，建立健全信息共享机制，确保社会保险费征缴信息准确、及时传递。规范社会保险费征缴票据管理，按照规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。2.财政补贴收入管理财政部门应按照国家和省有关规定，及时足额安排社会保险基金财政补贴资金，并将补贴资金及时拨付到社会保险基金财政专户。经办机构应加强对财政补贴收入的管理和核算，确保补贴资金专款专用，准确反映补贴收入情况。3.利息收入管理社会保险基金应按照国家规定存入财政专户或其他符合规定的银行账户，按照中国人民银行规定的存款利率计息。经办机构应定期与开户银行核对利息收入情况，确保利息收入及时足额入账，并准确核算利息收入。4.其他收入管理对转移收入、上级补助收入、下级上解收入等其他收入，经办机构应按照规定的渠道和方式及时收取，并进行规范的核算和管理。加强对其他收入来源的审核和监督，确保收入合法合规。（二）基金支出管理1.待遇支出管理经办机构应严格按照社会保险待遇政策规定，审核社会保险待遇享受资格和待遇标准，确保待遇支付准确、及时、足额。建立健全待遇支付审核制度，加强对待遇支付环节的内部控制，防止虚报、冒领等违规行为发生。规范待遇支付方式，通过银行转账等方式将待遇资金直接支付到待遇享受人员银行账户，确保资金安全。2.转移支出管理经办机构应按照规定办理参保人员社会保险关系转移接续手续，准确计算转移资金金额，并及时办理转移支出业务。加强对转移支出的审核和登记管理，确保转移信息准确无误，资金及时足额转出。3.补助下级支出管理上级经办机构应按照规定的补助政策和标准，对下级经办机构进行补助，并及时足额拨付补助资金。建立健全补助资金审核制度，加强对补助资金使用情况的监督检查，确保补助资金专款专用，发挥效益。4.上解上级支出管理经办机构应按照上级规定的上解比例和金额，及时足额上解社会保险基金，并做好上解资金的核算和管理工作。加强对上解上级支出的审核和监督，确保上解资金及时足额到位。四、基金财务管理与核算（一）财务管理1.建立健全财务管理制度：经办机构应根据国家有关法律法规和本制度规定，结合实际情况，建立健全社会保险基金财务管理制度，明确财务岗位职责和工作流程，规范财务行为。2.加强财务内部控制：建立健全财务内部控制制度，对基金财务活动的各个环节进行风险防控，包括岗位设置、授权审批、账务处理、资金管理、票据管理等方面，确保财务活动合法合规、安全有序。3.定期进行财务分析：经办机构应定期开展社会保险基金财务分析工作，通过对基金收支、结余、资产负债等情况的分析，掌握基金运行状况，为基金管理决策提供依据。（二）财务核算1.会计核算经办机构应按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目，进行会计核算。对社会保险基金的各项收支业务，应及时进行账务处理，做到日清月结，确保账目清晰、准确。定期编制会计报表，包括资产负债表、收支表、基金变动情况表等，如实反映基金财务状况和收支情况。2.基金账户管理社会保险基金应按照规定分别开设财政专户和收入户、支出户。财政专户用于存储社会保险基金，收入户用于暂存社会保险费收入等，支出户用于支付社会保险待遇等支出。加强对基金账户的管理，严格按照规定的用途使用账户资金，定期核对账户余额，确保账户资金安全。3.财务档案管理经办机构应建立健全社会保险基金财务档案管理制度，对基金财务活动中形成的各类凭证、账簿、报表、文件等资料进行妥善保管。财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁，确保财务档案的安全和完整。五、基金监督与检查（一）内部监督1.经办机构内部监督：经办机构应建立健全内部监督机制，加强对基金财务活动各环节的监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现和纠正存在的问题。2.岗位监督：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度，相互监督制约，防止舞弊行为发生。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应加强对社会保险基金财政专户资金的监督管理，定期对专户资金进行检查，确保专户资金安全、规范使用。2.审计监督：审计部门应依法对社会保险基