小企业内部财务制度

PAGE小企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。建立健全内部财务管理制度，加强财务监督和控制。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期对企业的财务状况进行检查和评估，发现问题及时报告并提出改进建议。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和完整。严格按照规定办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据及印章。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算制度（一）会计政策选择1.小企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，选择适合本企业的会计政策。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统地核算。3.账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，加盖企业公章后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应严格按照法律法规的规定进行，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金应进行严格管理，专款专用，提高资金使用效益。（二）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。3.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、账目清楚。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。（三）银行存款管理1.企业应按照规定开立银行账户，不得出租出借银行账户。2.加强银行存款的收支管理，及时核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。（四）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和权限。2.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。3.资金审批应严格按照规定的程序进行，未经审批不得擅自支付资金。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强应收及预付款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录款项的发生、收回等情况。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货的计价方法，不得随意变更。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需要。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧足额计提。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值等情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法取得。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销足额计提。六；成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应遵循相关性原则和配比原则，与收入相匹配。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择适合本企业的成本费用核算方法。2.成本费用核算应做到准确、及时、完整，为企业成本控制和决策提供依据。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后实施。2.企业应按照规定及时披露利润分配信息，确保投资者和其他利益相关者的知情权。八、财务监督与检查（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业的财务活动进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。3.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。（二）财务检查1.定期对企业的财务状况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务检查应包括财务报表、会计凭证、账簿、资金、资产等方面的检查。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.接受税务、审计、财政等部门