竣工决算财务制度

PAGE竣工决算财务制度一、总则（一）目的为了加强公司工程项目竣工决算管理，规范竣工决算行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的竣工决算管理，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：竣工决算应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：各项数据必须真实可靠，如实反映工程项目的实际情况。3.完整性原则：竣工决算应涵盖工程项目从筹建到竣工全过程的所有费用。4.及时性原则：工程项目竣工后，应及时办理竣工决算，不得拖延。二、竣工决算的内容及流程（一）竣工决算的内容1.竣工财务决算报表工程项目竣工财务决算审批表：反映工程项目竣工财务决算的总体情况，包括项目名称、建设单位、建设时间、资金来源及构成、建设成本、结余资金等内容，由建设单位填写，报上级主管部门审批。竣工财务决算总表：综合反映工程项目的基本概况、资金来源及运用、建设成本、交付使用资产等情况，是竣工财务决算的核心报表。交付使用资产总表：详细列出交付使用资产的名称、规格、数量、价值等信息，反映工程项目交付使用资产的总体情况。交付使用资产明细表：按单项工程分别列出交付使用资产的明细情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，便于资产的管理和核算。2.竣工财务决算说明书工程项目概况：简述工程项目的建设背景、建设地点、建设内容、建设规模等基本情况。资金来源及运用情况：说明工程项目的资金来源渠道，包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等，以及各项资金的到位情况和使用情况。建设成本情况：详细分析工程项目的建设成本构成，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等，对各项成本的增减变动原因进行分析说明。交付使用资产情况：介绍交付使用资产的形成过程、资产构成及价值情况，对资产交付使用后的效益情况进行初步分析。结余资金及分配情况：说明工程项目竣工后结余资金的数额及构成，结余资金的分配情况，包括上缴财政、归还借款、留作企业发展基金等。财务管理及监督情况：总结工程项目财务管理工作的经验教训，对财务管理中存在的问题提出改进措施和建议，同时说明工程项目在建设过程中接受内部审计、财政监督等情况。（二）竣工决算的流程1.准备阶段成立竣工决算工作小组：由公司领导、财务部门、工程管理部门、审计部门等相关人员组成，负责竣工决算工作的组织、协调和实施。收集整理相关资料：包括工程项目的可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、工程招投标文件、合同协议、工程结算资料、财务会计资料等。清理工程项目财产物资：对工程项目建设过程中形成的各类财产物资进行全面清理，核实资产的数量、质量、价值等情况，确保账实相符。2.编制阶段工程管理部门提供工程结算资料：工程管理部门负责对工程项目的实际完成情况进行核实，编制工程结算书，明确工程价款结算金额。财务部门进行账务处理：财务部门根据工程管理部门提供的工程结算资料，对工程项目建设期间的各项费用进行账务处理，核实工程成本，确保成本核算的准确性。编制竣工财务决算报表和说明书：财务部门会同工程管理部门等相关部门，根据收集整理的资料和账务处理结果，编制竣工财务决算报表和说明书，全面反映工程项目的竣工财务决算情况。3.审核阶段内部审核：竣工决算工作小组对编制完成的竣工财务决算报表和说明书进行内部审核，重点审核数据的真实性、准确性、完整性，以及竣工决算的编制是否符合相关规定和要求。审计部门审计：审计部门对工程项目竣工决算进行审计，审查工程项目建设成本的真实性、合法性，以及资金使用效益等情况，出具审计报告。根据审核和审计意见进行调整：根据内部审核和审计部门提出的意见，对竣工决算报表和说明书进行调整，确保竣工决算结果的准确性和可靠性。4.审批阶段上报审批：将经审核和审计后的竣工决算报表和说明书报上级主管部门审批。根据审批意见进行整改：上级主管部门对竣工决算进行审批后，如提出整改意见，应及时组织相关部门进行整改，确保竣工决算工作符合要求。5.存档阶段整理归档：将竣工决算工作过程中形成的各类资料，包括竣工决算报表、说明书、审计报告、相关文件等进行整理归档，建立健全工程项目竣工决算档案管理制度。长期保存：竣工决算档案作为公司重要的财务资料和工程项目建设资料，应长期保存，以备查阅和审计。三、竣工决算的审核与审计（一）审核要点1.数据准确性审核核对竣工财务决算报表中的各项数据与相关资料是否一致，如工程结算金额、设备采购金额、待摊投资明细等。检查数据计算是否准确，有无多计、少计、错计等情况。2.费用合规性审核审查工程项目建设成本是否符合国家法律法规和财务制度的规定，有无超标准、超预算支出等情况。检查各项费用的列支是否合理，是否与工程项目相关且必要，有无挤占、挪用建设资金等问题。3.资产完整性审核核实交付使用资产的数量、质量、价值等情况，确保资产真实存在且入账价值准确。检查资产交付手续是否齐全，资产的产权是否清晰，有无资产流失等情况。（二）审计内容1.建设成本审计审查建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等各项建设成本的真实性和合法性，检查成本核算是否符合相关规定。对工程项目建设过程中的重大费用支出进行重点审计，如大额合同签订、工程变更签证等，核实其合理性和必要性。2.资金使用效益审计分析工程项目的资金使用效益，评估项目是否达到预期的建设目标，是否实现了经济效益和社会效益的最大化。审查工程项目的结余资金情况，分析结余资金形成的原因，提出合理的处理建议。3.内部控制审计检查工程项目竣工决算过程中的内部控制制度是否健全有效，包括竣工决算工作流程、审核审批制度、档案管理制度等。对内部控制制度的执行情况进行审计，发现存在的问题并提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。四、竣工决算的财务处理（一）资产入账1.固定资产入账对于交付使用的固定资产，按照竣工决算确定的价值入账，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。固定资产入账价值包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资中应计入固定资产成本的部分等。2.流动资产入账对于交付使用的流动资产，如库存材料、低值易耗品等，按照实际成本入账，借记“原材料”、“低值易耗品”等科目，贷记“在建工程”科目。3.无形资产入账对于交付使用的无形资产，如土地使用权、专利权等，按照评估价值入账，借记“无形资产”科目，贷记“在建工程”科目。（二）结余资金处理1.上缴财政：按照国家有关规定应上缴财政的结余资金，及时足额上缴财政，借记“结余分配——上缴财政结余”科目，贷记“银行存款”科目。2.归还借款：如有银行借款等债务，用结余资金归还借款时，借记“长期借款”、“短期借款”等科目，贷记“银行存款”科目。3.留作企业发展基金：经公司决策，将部分结余资金留作企业发展基金，用于公司的后续发展，借记“结余分配——提取企业发展基金”科目，贷记“盈余公积——企业发展基金”科目。（三）账务调整1.在竣工决算过程中，如发现账务处理存在错误或不合理之处，应及时进行账务调整。2.账务调整应遵循会计核算的基本原则和方法，确保调整后的账务数据真实、准确、完整。3.账务调整后，应编制相应的会计分录，并在财务报表中进行反映。五、竣工决算的监督与考核（一）监督机制1.内部监督公司内部审计部门定期对工程项目竣工决算情况进行审计监督，检查竣工决算工作是否符合规定程序和要求，发现问题及时督促整改。财务部门对竣工决算过程中的财务核算和资金管理情况进行日常监督，确保财务数据的真实性和资金使用的合规性。2.外部监督接受财政部门、审计机关等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作，如实提供相关资料和信息。对于政府部门提出的监督意见和建议，及时进行整改落实，规范公司竣工决算管理工作。（二）考核指标1.竣工决算完成及时性：考核工程项目竣工后是否及时办理竣工决算，是否在规定时间内完成竣工决算编制、审核、审批等工作。2.竣工决算数据准确性：通过对竣工决算报表和说明书中的数据进行核对和分析，考核数据计算是否准确，有无重大差错。3.费用控制合规性：审查工程项目建设成本是否控制在预算范围内，各项费用列支是否符合规定，考核费用控制的合规性情况。4.资产交付完整性：检查交付使用资产是否完整入账，资产交付手续是否齐全，考核资产交付的完整性情况。（三）奖惩措施1.对于在竣工决算工作中表现