工程服务公司财务制度

PAGE工程服务公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程服务公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有工程服务项目及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及经济活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作规范化、标准化。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司经济业务，编制各类财务报表。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务收支、资金运作等进行监督检查。8.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作合规运行。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表和重要财务事项。负责资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。参与成本核算与控制工作，协助分析成本变动情况，提供成本管理建议。协助进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料和信息。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助编制资金报表，反映资金收支情况和资金余额。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制应遵循国家统一的会计制度和会计准则，按照规定的格式和内容进行编制。报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核后报公司管理层。3.财务报表应及时报送公司股东、税务机关等相关部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境进行选择。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出需经公司管理层集体决策。3.资金支付应取得合法有效的原始凭证，经审核后办理支付手续。支付凭证应妥善保管，作为记账依据。4.加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理控制资金规模和资金成本，防范资金链断裂风险。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷、准确。2.出纳人员应及时办理资金结算业务，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对资金结算票据的管理，严格票据的领用、保管、核销等手续，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本核算对象工程服务公司的成本核算对象为各个工程项目，按照项目分别核算成本，以便准确计算每个项目的成本和利润。（二）成本项目构成1.直接成本人工成本：包括项目施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料成本：指项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：涵盖项目施工使用的机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本项目管理人员工资及福利费：项目管理人员的薪酬及相关福利费用。办公费：项目办公所需的文具、纸张、水电费等费用。差旅费：项目人员因工作需要发生的差旅费。业务招待费：项目业务活动中发生的招待费用。其他间接费用：与项目相关的其他间接支出。（三）成本核算方法1.采用作业成本法进行成本核算，按照工程项目的作业流程和成本动因，将成本分配到各个作业环节和成本对象上。2.成本核算应及时、准确记录各项成本支出，定期进行成本核算和分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，按照审批程序提交审批。3.审批人员应严格按照制度规定进行审批，对不符合规定的费用报销予以拒绝。4.费用报销应在规定时间内办理，逾期不予报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据业务需要制定固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。（三）固定资产折旧1.公司采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用寿命和预计净残值计算折旧额。2.固定资产折旧年限按照国家相关规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。2.清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产清查结果应形成报告，报公司管理层审批后进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。3.纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。2.与税务机关保持良好沟通，积极配合税务机关的检查和监督工作，及时解决税务问题。3.对重大税务事项应进行专项分析和评估，制定应对措施，降低税务风险对公司的影响。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，保障公司资产安全。4.促进公司经营管理目标的实现，提高公司经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，避免权力集中。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务工作中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序，确保重大财务事项经过适当授权和审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和公司财务制度，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：实施全面预算管理，将公司各项经济活动纳入预算管理范围，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务指标和经营数据进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料及其他与财务相关的文件、合同、协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.每月末将当月的会计凭证整理装订成册，年度终了将全年的会计账簿、财务报表等资料归档保管。3.财务档案应分类存放，便于查找和使用。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料根据实际情况确定保管期限。（