家电超市财务制度范本

PAGE家电超市财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范家电超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化，提高资金使用效益，保障超市的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[家电超市具体名称]及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的及时性，为决策提供有效支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对超市的财务活动进行统筹规划和控制。2.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，及时、准确地反映超市的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.加强成本费用管理，进行成本核算与控制，制定成本费用标准，分析成本费用升降原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。6.参与超市的经营决策，提供财务分析和财务建议，为管理层决策提供依据。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.保管财务档案，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责成本核算与控制，编制成本报表，分析成本升降原因，提出降低成本的措施和建议。协助财务经理编制财务预算，参与财务分析工作。保管会计档案，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产、以产定购、以购定支原则，根据市场需求和超市经营目标，合理编制各项预算。2.实事求是原则，预算编制应充分考虑超市实际情况，确保预算指标具有可行性和可操作性。3.全面性原则，涵盖超市经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资金等，保证预算的完整性。4.动态调整原则，根据市场变化、经营情况等因素，适时对预算进行调整和优化。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算项目，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，超市各部门根据本部门下一年度的经营目标和工作计划，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合超市整体经营目标和财务状况，提出综合平衡意见，形成超市年度预算草案。3.超市管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案。4.年度预算方案经超市董事会批准后下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，经批准后可对预算进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）销售收入核算1.销售商品的收入，按实际收到或应收的价款入账，同时结转销售成本。2.销售折扣、折让和退回，应冲减当期销售收入，并相应调整应收账款、库存商品等科目。3.提供劳务的收入，按已收或应收的价款入账，同时结转劳务成本。（三）其他收入管理1.出租收入：按照租赁合同约定的租金收入确认原则进行核算，租金收入应按时足额收取。2.营业外收入：包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款收入等，应及时入账，准确核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品采购成本、运输成本、装卸成本等与商品销售直接相关的成本。2.销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等与销售活动相关的费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、水电费、差旅费等与管理活动相关的费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等与筹资、融资活动相关的费用。（二）成本费用核算方法1.营业成本采用加权平均法或个别计价法进行核算，准确计算商品销售成本。2.销售费用、管理费用和财务费用按照权责发生制原则进行核算，属于本期的费用应在本期确认。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。3.合理控制销售费用和管理费用，严格审批各项费用支出，杜绝不合理开支。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用升降原因，采取有效措施进行控制。六、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。3.合理利用商业信用，如应付账款、应付票据等，缓解资金压力。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。2.资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金用于超市的正常经营活动。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。2.加强支票、汇票等票据管理，确保票据的安全和正确使用。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全管理1.加强库存现金管理，严格控制库存现金限额，确保现金安全。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和检查，防范资金风险。3.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，处置收入应及时入账。3.固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整固定资产账面价值。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，及时进行处理。八、存货管理（一）存货分类与计价1.存货包括库存商品、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品等。2.存货计价采用加权平均法或个别计价法，确保存货成本的准确核算。（二）存货采购1.建立存货采购管理制度，规范采购流程，选择合适的供应商和采购方式。2.采购人员应严格按照采购计划进行采购，确保存货的质量和数量符合要求。3.采购的存货应及时办理验收入库手续，入库单应详细记录存货的名称、规格、数量、单价等信息。（三）存货存储1.合理规划存货存储区域，确保存货的安全存放。2.加强存货日常管理，定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货的盘盈、盘亏、毁损等情况。3.建立存货保管制度，防止存货被盗、变质等情况的发生。（四）存货发出1.存货发出应遵循先进先出、加权平均等原则，确保发出存货成本的准确计算。2.销售发出存货时应及时结转销售成本，同时调整库存商品科目。3.领用存货时应办理领用手续，领用单应详细记录领用存货的名称、规格、数量、用途等信息。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家会计制度和相关会计准则的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表数据的可靠性。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出超市经营过程中的问题和不足，提出改进措施和建议。十一、财务档案管理（一）财务档案分类1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括年度、中期财务报表等。4.其他财务资料：包括财务预算、财务分析报告、税务申报资料等。（