伊朗财务制度

PAGE伊朗财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在伊朗境内的财务活动，确保财务信息的准确、完整与合规，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，符合伊朗相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司在伊朗设立的所有机构、部门及其开展的各类财务活动，包括但不限于会计核算、财务管理、税务处理、资金运作等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守伊朗现行的法律法规，确保公司财务活动在法律框架内进行。2.准确性原则：财务数据记录准确、计量精确、报告及时，真实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不遗漏任何重要信息，保证财务制度的全面性。4.规范性原则：财务流程、操作方法等遵循行业规范和公司内部统一标准，确保财务工作的规范性和一致性。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司在伊朗设立独立的财务部门，财务部门设财务经理一名，下辖会计、出纳等岗位，各岗位明确分工，相互协作，共同完成公司财务工作。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司在伊朗的财务工作，制定和执行财务战略与计划。组织编制公司年度预算、财务报表等重要财务文件，并监督执行情况。负责财务风险防控，制定并实施有效的风险应对措施。协调与伊朗当地税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务团队进行管理和培训，提升团队整体素质和业务能力。2.会计职责按照伊朗会计准则进行会计核算，及时准确记录公司各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。定期对公司财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理公司现金收付、银行结算等资金收支业务。负责现金、银行存款日记账的登记，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务相关工作。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循伊朗会计准则及相关法律法规，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计计量基础等。2.对于会计估计，根据历史经验和当前实际情况，合理估计资产减值准备、折旧摊销年限等，确保财务报表的准确性和可靠性。（二）会计科目设置按照伊朗会计核算要求和公司业务特点，设置完整的会计科目体系，涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等各类科目。会计科目编码应遵循唯一性、系统性、扩展性原则，便于财务数据的分类统计和信息化管理。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，业务部门及时将原始凭证传递至财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于审核无误的原始凭证，按照会计制度规定进行分类、编号。3.根据审核后的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。4.将记账凭证按照编号顺序登记入账，登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.定期（月度、季度、年度）进行结账工作，结账前应核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后编制试算平衡表，检查账务处理的正确性。6.根据账簿记录和相关资料编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，并由单位负责人、财务经理等签字盖章。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据公司战略规划、经营目标及上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合自身业务特点和工作安排，详细预测各项收入、成本、费用等预算指标，并提交至财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，综合考虑公司整体资源状况和发展需求，对不合理的预算指标提出调整建议，反馈给各部门进行修改。4.经反复沟通、调整后，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。5.公司管理层对年度财务预算草案进行审批，审批通过后的预算即为公司正式年度财务预算。（二）预算执行与监控1.将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门执行。2.各部门应严格按照预算指标控制各项经济业务的发生，确保预算的有效执行。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，对比实际执行数据与预算指标的差异，及时发现问题并向相关部门反馈。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和管理层报告，并说明原因及采取的措施。5.财务部门根据预算执行监控情况，适时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行或需要对预算指标进行重大调整时，由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并提出审核意见。4.预算调整申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。5.公司管理层审批通过后的预算调整方案，由财务部门下达至各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.在进行资金筹集时，充分考虑伊朗金融市场环境、融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。3.按照伊朗相关法律法规要求，办理资金筹集的各项手续，确保融资活动合法合规。4.与伊朗当地银行等金融机构建立良好的合作关系，拓宽融资渠道，提高融资效率。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层审批后实施。4.加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.严格遵守伊朗银行结算规定，确保资金结算的安全、准确和及时。3.加强与银行的沟通协调，及时处理资金结算过程中出现的问题。（四）资金风险管理1.识别、评估公司面临的资金风险，如汇率风险、利率风险、流动性风险等。2.制定相应的风险应对措施，如套期保值、合理安排资金结构、保持适当流动性储备等。3.定期对资金风险状况进行监测和分析，及时调整风险应对策略，确保公司资金安全。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.对银行存款进行定期清查，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，并及时反馈催收情况。3.财务部门对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账核销制度进行处理，并报经管理层批准。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。2.采购部门根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。3.仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出工作，建立存货台账，定期进行盘点，保证存货账实相符。4.财务部门对存货进行核算，按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.明确固定资产的确认标准和分类，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.固定资产购置应按照公司审批流程进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况，对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照公司相关规定进行审批，处置收入及时足额入账，处置损失报经管理层批准后进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司业务特点和成本核算要求，确定成本核算对象和成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对公司生产经营过程中发生的各项成本进行准确核算。3.加强成本核算基础工作，规范成本核算流程，确保成本数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，明确各项费用的预算标准和控制指标。2.各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。3.财务部门对费用支出进行审核，对不符合预算或规定的费用支出不予报销。4.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。（三）成本费用分析1.定期对公司成本费用情况进行分析，包括成本费用构成、变动趋势、成本效益情况等。2.通过成本费用分析，找出影响成本费用的关键因素，为公司成本控制和经营决策提供依据。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，促进公司成本费用管理水平的不断提高。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照伊朗税务法规要求，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.财务部门负责按时编制和报送各类税务申报表，包括企业所得税申报表、增值税申报表、印花税申报表等。3.在税务申报过程中，严格按照税法规定计算应纳税额，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税款缴纳1.根据税务申报结果，及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，便于查询和核对。3.加强与伊朗当地税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合最新法规要求。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司经营活动和财务状况，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注伊朗税收优惠政策，积极争取享受相关优惠待遇，为公司节约税务成本。3.定期对公司税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划的有效性和可持续性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照伊朗会计准则和相关法律法规要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报告应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息的全面性和完整性。3.财务报告编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，保证财务数据的准确性和可靠性。4.财务报告编制完成后，由财务经理审核，单位负责人审批，确保财务报告真实反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对公司财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过分析揭示公司存在的问题和潜在风险。3.运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入剖析，提出针对性的建议和措施。4.根据公司战略规划和经营目标，对公司未来财务状况和经营成果进行预测和分析，为公司制定发展战略提供参考依据。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、监督检查等。2.通过内部控制制度的实施，规范公司财务行为，防范财务风险，确保公司资产安全和财务信息的真实可靠。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据公司业务发展和内外部环境变化，及时调整内部控制措施，提高内部控制的有效性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门或岗位，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重