双通道药店财务制度

PAGE双通道药店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范双通道药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障药店的稳健运营，为实现药店的战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，为决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为管理层提供及时的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高药店的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善药店的财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，如实反映药店的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.开展财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.加强财务监督，对药店的经济活动进行审计和检查，防范财务风险。7.参与药店的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行预算分析和调整。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与药店的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度和财务管理制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账并编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档各类会计资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。参与财产清查工作，确保账实相符。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和药店的实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并签字盖章后报送管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、装订和归档，妥善保管。3.会计档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，确保档案安全。4.会计档案保管期满，应按照规定的程序进行销毁，销毁时应有专人监销，并做好记录。四、资金管理（一）资金筹集1.根据药店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、商业信用等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性和必要性。4.合理安排资金，优先保障药店的正常运营和重点项目的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理款项收付。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对现金收付业务应严格遵守现金管理规定，确保现金收支安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金的使用情况进行检查和分析。2.及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。3.定期编制资金报告，向管理层汇报资金状况和使用情况。五、预算管理（一）预算编制1.年度预算应在每年年末开始编制，由财务部门牵头，各部门配合。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑药店的战略目标、经营计划和市场环境。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。4.各部门应根据实际情况，详细编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。5.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制药店年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.各部门应定期对本部门的预算执行情况进行自查，发现问题及时采取措施加以解决。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后报管理层审批。3.预算调整后，应及时通知各部门，并对相关预算指标进行调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，按照品种、批次等进行成本核算。2.采用适当的成本核算方法，如加权平均法、先进先出法等，准确计算产品成本。3.加强对成本核算过程的管理，确保成本数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。2.明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。3.加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用开支。4.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，并采取措施加以改进。（三）成本分析1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因和趋势。2.通过成本分析，提出降低成本的建议和措施，为管理层决策提供依据。3.开展成本效益分析，评估各项业务活动的成本效益情况，优化业务流程。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务事项的审核和管理，防范税务违法行为。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对药店的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。3.审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）财务检查1.财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.检查内容包括会计凭证、账簿、报表、资金使用等方面。3.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知，