巡查期间完善财务制度

PAGE巡查期间完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作依法依规开展。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，组织实施财务管理和会计核算工作。2.会计人员：负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育。3.出纳人员：负责公司资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度和流程。负责公司财务预算、决算的编制和执行，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责公司资产管理，定期组织资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务报表的编制和报送，定期向公司管理层汇报财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。根据财务制度和相关规定，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳人员职责根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。严格遵守现金管理规定，确保现金安全，不得坐支现金。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标切实可行。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据公司业务特点和管理要求，采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为1年）的一种预算方法。3.预算编制流程下达目标：公司管理层根据公司战略目标和年度经营计划，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。审议批准：公司管理层对财务部门提出的综合平衡建议进行审议，批准年度财务预算。（二）预算执行1.明确责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的组织实施和执行。2.跟踪监控：财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报公司管理层审批。（三）预算考核1.建立考核制度：公司建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.制定考核指标：考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。3.实施考核评价：财务部门定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（二）收入核算1.销售商品收入核算：按照上述收入确认原则，确认销售商品收入时，应按照已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。2.提供劳务收入核算：按照完工百分比法确认提供劳务收入时，应根据劳务交易的完成程度，计算确定提供劳务收入金额。3.让渡资产使用权收入核算：按照上述收入确认原则，确认让渡资产使用权收入时，应按照合同或协议约定的收费时间和方法计算确定让渡资产使用权收入金额。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理：销售部门应与客户签订书面销售合同，明确双方的权利和义务，确保销售合同的合法性和有效性。2.规范收款流程：财务部门应制定规范的收款流程，加强对收款的管理，确保款项及时、足额收回。3.防范收入风险：加强对市场的调研和分析，及时了解市场动态和客户需求，制定合理的销售策略，防范收入风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法、分批法、分步法等方法进行生产成本核算。2.期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用，应根据实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：各部门应根据公司年度经营计划，制定本部门成本费用预算，并报财务部门审核。2.加强成本费用分析：财务部门应定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。3.严格费用审批制度：建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，严格控制费用支出。4.优化成本结构：通过技术创新、管理创新等手段，优化公司成本结构，降低生产成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符问题。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批。固定资产购置应进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照公司无形资产管理制度，取得无形资产时，应进行评估，合理确定无形资产价值。无形资产取得应签订书面合同，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.按时申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关资料。2.准确申报：财务部门应加强对纳税申报的审核，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（三）税款缴纳1.足额缴纳：公司应按照国家税收法律法规的规定，足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.依法缴纳：加强对税款缴纳的管理监督，确保税款缴纳合法、合规。（四）税务筹划1.合理筹划：在遵守国家税收法律法规的前提下，公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。2.风险防范：加强对税务筹划的风险评估，防范税务筹划风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制：公司应按照国家会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.真实准确：财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务报告报送与披露1.及时报送：公司应按照规定的时间和程序，及时将财务报告报送公司管理层、股东和相关监管部门。2.依法披露：根据法律法规和公司章程的规定，及时披露公司财务信息，确保信息披露的真实性、准确性、完整性。（三）财务分析1.定期分析：财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.深入分析：财务分析应深入分析公司财务指标的变化原因，提出改进建议和措施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全：公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相