图解企业财务制度

PAGE图解企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济事项的决策和管理，对财务风险进行评估和控制。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度和内部控制制度。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和监控。协调与公司内外部各部门的关系，参与公司重大决策。审核财务报表和重要财务报告，对公司财务状况进行分析和评价。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，登记账簿。3.期末，会计人员进行结账、对账，编制财务报表。4.财务报表经财务经理审核后报公司管理层审批。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司实行资金审批制度，重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家结算制度和银行结算纪律，确保资金安全、快捷结算。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施进行处理。2.公司建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警和防范。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和业务计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照审批后的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素导致预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、合理性、相关性等原则。（二）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，各部门应根据成本费用预算进行控制，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况并采取措施进行处理。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.固定资产应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。（三）无形资产1.公司应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行核算和摊销，摊销期限应符合相关法律法规和公司实际情况。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配政策编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后报股东会批准。九、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报，确保纳税申报及时、准确。2.财务部门应加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规。2.保证公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行和监控。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和岗位的工作绩效进行考核评价。十一、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。（二）档案整理财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管期限应符合国家法律法规和公司规定。2.档案保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保档案资料安全。（四