大蒜加工财务制度

PAGE大蒜加工财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范大蒜加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高企业经济效益，为企业的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本大蒜加工企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当真实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的准确性和可靠性。完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的依据。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。负责企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。负责企业成本费用的核算、控制和分析，降低企业运营成本，提高经济效益。负责企业税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责企业财务档案的管理，保证财务资料的完整和安全。配合其他部门做好相关财务工作，提供财务支持和服务。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。负责企业资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。负责企业成本费用的核算、控制和分析，降低企业运营成本，提高经济效益。负责企业税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调财务部门与其他部门的关系，为企业提供财务支持和服务。会计负责企业财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。定期编制财务报表，确保财务报表的准确性和及时性。负责企业成本费用的核算和控制，及时记录和分析成本费用的发生情况，为企业成本管理提供数据支持。负责企业税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，及时申报和缴纳税款。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整和安全。出纳负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表和资金流量表，及时反映企业资金状况。协助会计做好其他财务工作，提供必要的财务支持和服务。三、财务核算1.会计核算基础本企业采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类。3.会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、数字准确、手续完备、书写清楚。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。会计凭证的填制、审核和记账应按照规定的程序进行，确保会计凭证的真实性、合法性和准确性。4.会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映企业经济业务的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和内容登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期进行结账和对账，确保会计账簿的准确性和完整性。结账是指在会计期末，将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。对账是指核对账目，确保账账相符、账证相符、账实相符。5.财务报表编制财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等四张主表以及附注。财务报表应按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。资产负债表应反映企业某一特定日期的财务状况，利润表应反映企业某一会计期间的经营成果，现金流量表应反映企业某一会计期间的现金流量情况，所有者权益变动表应反映企业某一会计期间所有者权益的变动情况。财务报表应经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。财务报表附注应详细说明企业的会计政策、会计估计、会计差错更正、关联方关系及其交易等重要事项，为财务报表使用者提供更全面、更详细的财务信息。四、资金管理1.资金筹集企业应根据自身发展需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金筹集、银行借款、发行债券、融资租赁等。企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、效益最大化。企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间和用途等，并报企业负责人批准后组织实施。2.资金使用企业应按照资金筹集计划合理使用资金，确保资金用于企业生产经营活动和发展需要。资金使用范围包括原材料采购、生产设备购置、人员工资发放、市场营销费用、研发费用等。企业应建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经企业负责人批准，并报董事会备案。企业应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金结算企业应按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算、本票结算等。企业应加强资金结算的内部控制，确保资金结算的安全和准确。现金结算应严格按照现金管理规定办理，银行转账结算应通过银行账户进行，支票结算、汇票结算、本票结算等应按照规定的程序和手续办理。企业应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理1.成本费用核算企业应按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。企业应设置成本费用科目，对成本费用进行明细核算。成本费用科目包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。企业应按照规定的成本计算方法计算产品成本，确保产品成本的准确性和合理性。产品成本计算方法包括品种法、分批法、分步法等。2.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和成本控制措施。成本费用预算应根据企业生产经营计划和成本费用历史数据编制，经企业负责人批准后下达执行。企业应制定成本费用定额标准，明确各项成本费用的开支范围和标准，并严格按照定额标准控制成本费用支出。成本费用控制措施包括成本费用分析、成本费用考核、成本费用奖惩等。企业应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。成本费用考核应根据成本费用预算和定额标准，对各部门和各产品的成本费用完成情况进行考核评价。3.成本费用分析企业应定期对成本费用进行分析，为企业成本管理提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等。成本费用构成分析应分析各项成本费用在总成本费用中的占比情况，找出成本费用的主要构成项目和变动趋势。成本费用变动分析应分析成本费用的增减变动情况及其原因，找出成本费用变动的主要因素和影响程度。成本费用效益分析应分析成本费用与经济效益之间的关系，找出成本费用控制的重点和方向。企业应根据成本费用分析结果，制定成本费用控制措施，不断优化成本费用结构，提高企业经济效益。六、利润及利润分配管理1.利润核算企业应按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，进行利润核算。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目的核算。企业应根据利润核算结果，编制利润表，反映企业某一会计期间的经营成果。利润表应包括营业收入、营业利润、利润总额、净利润等项目。2.利润分配企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾各方利益、公平合理、同股同权、同股同利等原则。企业利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。企业应制定利润分配方案，明确利润分配的比例、方式和时间等，并报企业负责人批准后实施。利润分配方案应经股东大会审议通过，并在财务报表附注中予以说明。七、税务管理1.税务登记企业应按照国家有关法律法规的规定，办理税务登记。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。企业应在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向当地税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。企业终止经营活动的，应在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.纳税申报企业应按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳税款。纳税申报包括增值税申报、消费税申报、营业税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。企业应根据实际经营情况，按照规定的纳税期限和纳税申报方式，向当地税务机关申报缴纳税款。纳税申报方式包括网上申报、上门申报等。企业应在纳税期限内，将应纳税款足额缴纳入库，并取得完税凭证。3.税务筹划企业应在遵守国家有关法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务风险，减轻税务负担。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案合法、可靠，税务成本合理、效益最大化。企业应制定税务筹划方案，明确税务筹划的目标、方法和步骤等，并报企业负责人批准后实施。税务筹划方案应经税务机关审核认可，并在财务报表附注中予以说明。八、财务审计与监督1.内部审计企业应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，旨在通过审查和评价企业财务收支、经营管理活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，促进企业加强管理，提高经济效益。企业内部审计机构应定期对企业财务收支、经营管理活动及内部控制进行审计监督，并出具审计报告。审计报告应包括审计意见、审计发现的问题及建议等。企业应根据内部审计报告中提出的问题和建议，及时采取有效措施加以整改，不断完善企业内部控制制度，提高企业管理水平。2.外部审计企业应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对企业财务报表进行审计。外部审计是由独立于企业之外的审计机构对企业财务报表进行的审计监督活动，旨在通过审查和评价企业财务报表的真实性、合法性和公允性，为企业财务报表使用者提供决策依据。企业应与外部审计机构签订审计业务约定书，明确审计范围、审计时间、审计费用等事项，并积极配合外部审计机构开展审计工作。企业应根据外部审计机构出具的审计报告，及时调整财务报表和相关会计记录，确保财务报表的真实性、合法性和公允性。3.财务监督企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。财务监督是企业内部的一种监督活动，旨在通过审查和评价企业财务收支、经营管理活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，确保企业财务活动合法合规，保护企业资产安全，提高企业经济效益。企业财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由企业内部审计机构和财务部门负责实施，外部监督由国家有关部门和社会中介机构负责实施。企业应定期对财务监督情况进行总结和分析，及时发现财务监督中存在的问题，并采取有效措施加以解决。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指企业在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告以及其他有关财务资料。财务档案包括纸质档案和电子档案。纸质档案应按照规定的格式和内容进行整理、装订和归档，电子档案应按照规定的存储方式和备份要求进行存储和备份。2.财务档案保管期限财务档案保管期限分为永久保管和定期保管。永久保管的财务档案包括年度财务报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。定期保管的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，保管期限为10年或30年。财务档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.财务档案查阅与借阅企业内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅财务档案时，不得在档案上涂画、拆封和