小微企业健全财务制度

PAGE小微企业健全财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法合规运营，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。进行财务分析，为企业决策提供数据支持。负责会计档案的整理、保管和归档。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。3.企业应选择合法合规的融资渠道，确保资金来源的稳定性和可靠性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金审批管理，明确审批权限和流程，严格控制资金支出。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全和合规。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。2.严格执行银行存款收支结算制度，确保银行存款的安全和正常使用。3.定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，定期计提折旧。3.加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，定期进行摊销。2.加强无形资产的管理，保护企业的知识产权，确保无形资产的价值得到充分发挥。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品或服务的成本。3.加强成本核算的基础工作，确保成本核算数据的真实、准确和完整。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.企业内部审计部门应定期对财务部门进行审计，确保财务工作的合规性和准确性。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定及时