招商运营公司财务制度

PAGE招商运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范招商运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于招商运营公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、财务管理等各项工作。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务发展需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部配备具有专业资格的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和财务预算。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责税务管理，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计核算应遵循一致性原则，前后各期会计政策、会计估计应保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（二）会计科目设置公司根据国家会计准则和公司实际业务需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。（四）财务档案管理1.公司应建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表、审计报告等财务资料进行分类整理、归档保管。2.财务档案应妥善保管，不得擅自销毁。保管期限应符合国家法律法规和公司规定。如需查阅、借阅财务档案，应经财务经理批准，并办理相关手续。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，每年末编制下一年度资金预算。资金预算应根据公司经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算编制完成后，应经公司管理层审核批准。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如有特殊情况需要调整，应按规定程序办理审批手续。（二）资金收支管理1.公司资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。资金支出应严格按照公司审批制度进行审批，确保资金支出合法、合规、合理。2.公司应加强银行账户管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批制度。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应加强现金管理，严格执行现金库存限额管理制度。现金收付应符合现金管理规定，确保现金安全。(三)资金审批流程1.日常费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务部审核，财务经理审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后由出纳办理付款手续。2.重大资金支出审批流程：由业务部门提出资金支出申请，详细说明支出原因、金额、用途等，经部门负责人、财务经理审核后，报公司管理层审批，重大资金支出还需经公司董事会或股东会审议通过。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析评估，及时发现和预警资金风险。2.对于资金风险，应制定相应的风险应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金回笼等，确保公司资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理。固定资产应按照国家会计准则和公司规定进行确认、计量和核算。2.固定资产购置应按照公司审批制度进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.固定资产清查应定期进行，每年至少进行一次。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按规定程序进行处理。（二）流动资产（库存商品等）管理1.公司应建立流动资产管理制度，加强对库存商品、应收账款等流动资产的管理。2.库存商品应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存商品应及时查明原因，按规定程序进行处理。3.应收账款应加强管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（三）资产处置管理1.公司资产处置应按照国家法律法规和公司规定进行审批。资产处置包括资产出售、报废、毁损等。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与公司经营活动相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。（二）成本费用分类及核算方法1.公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本应按照实际发生额进行核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用应按照费用性质进行分类核算，包括广告费、业务招待费、差旅费等。4.管理费用应按照费用性质进行分类核算，包括办公费、折旧费、工资及福利费等。5.财务费用应按照费用性质进行分类核算，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.各部门应根据公司成本费用预算，合理控制本部门成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.财务部应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（四）成本费用审批流程成本费用支出审批流程与资金支出审批流程相同，即经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，附上相关发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，提交财务部审核，财务经理审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后由出纳办理付款手续。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家会计准则和相关规定进行确认。收入确认应符合收入实现原则，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.对于不同类型的收入，应根据其特点和相关规定进行确认。例如，销售商品收入应在商品发出并满足收入确认条件时确认；提供劳务收入应在劳务完成并满足收入确认条件时确认。（二）收入核算方法1.公司应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的发生情况。2.对于主营业务收入，应按照销售商品或提供劳务的实际金额进行核算；对于其他业务收入，应按照实际取得的收入金额进行核算。（三）收入管理措施1.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程。2.销售部门应及时与客户签订合同，明确收入金额、结算方式、收款时间等条款。3.财务部应加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用收入。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.公司应按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保税款及时足额缴纳。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际业务情况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。九、财务分析与报告（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。（二）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等相关方提供公司财务信息。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，不得漏报、错报。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应包括财务管理制度、审批制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门应制定内部审计计划，对公司财务管理制度执行情况、财务收支情况、资产状况等进行审计监督，及时发现问题并提