健全企业内部财务制度

PAGE健全企业内部财务制度一、总则（一）目的本企业内部财务制度旨在规范企业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者、债权人和其他利益相关者的合法权益，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节。3.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据企业发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务制度有效执行的前提下，合理控制制度建设和执行成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责组织和实施企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织实施财务预算管理，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证。定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制企业应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。预算编制应涵盖企业所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润、资金等方面。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行过程中的重大偏差，应及时调整预算，并报管理层审批。3.预算调整当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，报管理层审批。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。（二）资金管理制度1.资金筹集企业应根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。企业应建立资金筹集审批制度，对重大资金筹集事项进行严格审批。2.资金使用企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。3.资金结算规范资金结算方式，加强银行账户管理，确保资金结算准确、及时。建立资金结算风险防范机制，防范资金结算风险。4.资金监控财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。加强对资金使用情况的监督检查，确保资金使用合规、有效。（三）资产管理1.货币资金管理设置货币资金业务岗位，明确各岗位的职责权限。严格执行货币资金收支授权审批制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货核算，准确反映存货的数量和价值。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏和积压存货。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。建立固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。合理计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。4.无形资产及其他资产管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效利用。对其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关规定进行管理和核算。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算按照国家统一的会计制度和企业内部规定，正确核算成本费用。明确成本费用的核算对象、核算方法和核算期间，确保成本费用核算准确、及时。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中的问题并加以改进。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。严格审核费用报销凭证，确保费用报销真实、合法、合规。加强对费用报销的监控，防止不合理费用支出。（五）利润分配管理制度1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序按照国家有关规定，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。3.利润分配方案制定财务部门应根据企业盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案应报管理层审批后执行。四、财务监督与检查（一）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守内部审计准则和职业道德规范。（二）财务检查1.财务部门应定期对企业财务状况进行检查，包括财务报表真实性、资金使用合规性、资产管理有效性等方面。2.建立财务检查制度，明确检查内容、检查方法和检查频率。3.对财务检查中发现的问题，应及时进行整改，并跟踪整改情况。（三）外部监督1.企业应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部机构的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时进行整改，确保企业财务活动合法合规。五、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.企业应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务预算、资金管理、财务分析等功能，满足企业财务管理的需要。3.加强财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保财务信息安全。（二）财务信息披露1.按照国家有关法律法规和监管要求，定期对外披露企业财务信息。