地税系统财务制度

PAGE地税系统财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地税系统财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保地税工作的顺利开展，保障国家税收收入的足额征收与合理使用。（二）适用范围本制度适用于地税系统各级机关及所属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置地税系统应设立独立的财务管理机构，负责本单位的财务管理工作。财务管理机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保库存现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管有关印章、空白票据等重要物品。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家税收政策、地税工作计划和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测进行编制。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制流程各部门根据工作需要提出年度预算建议数，报财务管理机构。财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出本单位年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批后的预算草案报上级主管部门和财政部门审核。根据上级主管部门和财政部门的审核意见，对预算草案进行调整完善，报单位领导批准后下达执行。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对各项收入和支出的管理，确保预算收入及时足额入库，预算支出严格按照规定的用途和标准执行。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家税收政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等原因导致原预算不能执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整的程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务管理机构审核。财务管理机构审核后提出预算调整方案，报单位领导审批。单位领导审批后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.定期对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，促进预算管理水平的提高。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收征管制度，依法组织税收收入，确保税收收入足额、及时入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。3.建立税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，为税收征管决策提供依据。（二）非税收入管理1.规范非税收入征收行为，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入。2.加强非税收入票据管理，确保票据的领购、使用、保管等环节规范有序。3.建立非税收入统计报告制度，定期向上级主管部门和财政部门报送非税收入征收情况。（三）其他收入管理1.加强对地税系统其他收入的管理，包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照规定纳入单位预算管理，统一核算，统一管理。3.建立其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、审批程序等，确保其他收入合法合规。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对职工福利费用的管理，严格控制福利费用支出范围和标准。2.公用经费支出制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出的管理，严格审批程序，确保支出合理合规。加强对固定资产购置、维修等支出的管理，严格执行政府采购制度和固定资产管理制度。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，报财务管理机构。财务管理机构对项目申报建议进行审核，提出项目申报意见，报单位领导审批。单位领导审批后的项目申报材料报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务管理机构应加强对项目资金的管理，按照项目进度及时拨付资金，确保项目资金专款专用。建立项目资金跟踪问效制度，定期对项目资金使用情况进行检查和评估，提高项目资金使用效益。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。财务管理机构应参与项目验收工作，对项目资金使用情况进行审核。项目验收合格后，按照规定进行项目决算和资产交付使用等工作。（三）专项支出管理1.专项支出应按照规定的用途和标准执行，不得擅自改变用途和扩大支出范围。2.建立专项支出管理制度，明确专项支出的申报、审批、实施、监督等程序，确保专项支出管理规范。3.加强对专项支出的绩效评价，提高专项支出的使用效益。（四）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.严格执行支出审批制度，所有支出必须经过审批后方可列支。3.加强对支出的控制，严格控制“三公”经费等一般性支出，降低行政成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置按照国家政府采购制度和固定资产管理制度，编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。固定资产购置应严格执行审批程序，确保购置的固定资产符合工作需要和质量要求。2.固定资产的验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产的使用与保管固定资产使用部门应按照规定使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。建立固定资产保管制度，明确固定资产保管责任，防止固定资产丢失、损坏。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序报经批准，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。建立固定资产处置档案，详细记录固定资产处置的原因、方式、收入等情况。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。应按照国家有关规定对无形资产进行管理，确保无形资产的合法权益。（三）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，确保账实相符。2.资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）借入款项管理1.严格控制借入款项规模，确有必要借入款项的，应按照规定的程序报经批准。2.借入款项应明确借款用途、借款期限、还款方式等，签订借款合同。3.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，确保单位财务安全。（二）应付款项管理1.加强对应付款项的管理，及时清理应付账款、其他应付款等。2.对应付款项应建立台账，详细记录应付款项的来源、金额、期限等信息。3.严格控制应付款项的支付，确保应付款项的支付合法合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。3.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并向社会公众公开。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为单位财务管理决策提供依据。3.加强对财务分析结果的运用，针对存在的问题及时提出改进措施，提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的全过程监督。2.财务机构应定期对本单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。